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2025年专科大二税法题库及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：C

解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，它是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，是税法的核心要素。纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象；纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

解析：关税和消费税属于中央政府固定收入；土地增值税属于地方政府固定收入；个人所得税是中央政府与地方政府共享收入。

3.下列行为中，应当征收增值税的是（）。

A.邮政部门发行报刊

B.餐厅销售现场消费的食品

C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

D.电信企业提供的增值电信服务

答案：D

解析：邮政部门发行报刊，征收营业税（现已营改增）；餐厅销售现场消费的食品，属于餐饮服务，缴纳营业税（现已营改增）；融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税；电信企业提供的增值电信服务，应征收增值税。

4.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价200元，实际收取价款48000元。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。

A.6240

B.6500

C.7200

D.8500

答案：B

解析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月该笔业务增值税销项税额=5000×10×13%=6500（元）。

5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石饰品

C.高档手表

D.木制一次性筷子

答案：B

解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税；高档手表和木制一次性筷子在生产环节征收消费税；钻石饰品在零售环节征收消费税。

6.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.22.5

B.25

C.30

D.37.5

答案：A

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应纳税所得额=200-80=120（万元），应缴纳企业所得税=120×25%-（80-50）×25%×50%=22.5（万元）。

7.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所又不居住的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天不满183天的个人

答案：C

解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项A、B、D属于非居民纳税人。

8.某作家2025年2月取得稿酬收入30000元，其应预扣预缴个人所得税（）元。

A.3360

B.4200

C.4800

D.6000

答案：A

解析：稿酬所得每次收入超过4000元的，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）×70%。该作家应预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。

9.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

答案：D

解析：对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税；公园内附设照相馆使用的土地，应按规定缴纳城镇土地使用税；生产企业使用海关部门的免税土地，应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

10.某企业2025年1月购买一宗40万平方米的土地使用权，支付价款5000万元，自行建造厂房建筑面积30万平方米，工程造价2000万元。2025年12月完工并通过验收。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。（当地房产税计算余值的扣除比例为20%）

A.16.8

B.