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税务申报流程及常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

题目：

1.某个体工商户每月应纳增值税额为5000元，其适用的增值税征收率为3%，则每月应预缴的增值税额为多少？

A.1500元

B.500元

C.3000元

D.0元（免征）

2.企业季度预缴企业所得税时，若上一季度实际应纳税所得额为0，则本期应预缴的企业所得税额为多少？

A.0元

B.按税法规定税率计算

C.按上年度应纳税所得额的1/4计算

D.按本季度利润的10%计算

3.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.0万元（免税）

4.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育

C.住房贷款利息

D.个人独资企业生产经营所得

5.企业通过公益性社会组织向地震灾区捐款，可在税前扣除的限额是多少？

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的全部

6.某公司2023年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，则其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.0元

B.20万元

C.16万元

D.20万元（按原税率）

7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是？

A.可以抵扣进项税

B.不得抵扣进项税

C.需作进项税转出

D.由税务机关核定抵扣比例

8.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每月多少元？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.8000元

9.企业季度预缴增值税时，若本期销售额为0，则应如何处理？

A.免征增值税

B.按上月销售额预缴

C.预缴1万元保证金

D.无需预缴

10.某企业2023年度应纳税所得额为60万元，符合高新技术企业税收优惠，则其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.0元

B.15万元

C.12万元

D.20万元

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

题目：

1.以下哪些情形下，企业增值税进项税额不得抵扣？

A.购进货物用于集体福利

B.购进服务用于简易计税项目

C.购进货物用于免税项目

D.购进不动产用于生产经营

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受税前扣除？

A.3岁以下婴幼儿照护支出

B.继续教育支出

C.住房租金

D.大病医疗费用

3.企业季度预缴企业所得税时，以下哪些情况需要补缴税款？

A.本期实际应纳税所得额超过预缴金额

B.享受税收优惠政策后应纳税额减少

C.本期亏损导致应纳税额为负

D.预缴税额低于税务机关核定的标准

4.增值税小规模纳税人适用的征收率通常为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.期末留抵税额较大

B.符合先进制造业等税收优惠政策

C.企业规模较小且经营稳定

D.季度销售额持续下降

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

题目：

1.个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元（含），适用免征政策。（正确/错误）

2.企业职工的工资薪金支出可以在税前全额扣除。（正确/错误）

3.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（正确/错误）

4.增值税一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣。（正确/错误）

5.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款，可以在税前全额扣除。（正确/错误）

6.高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。（正确/错误）

7.增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税。（正确/错误）

8.个人所得税专项附加扣除需要提供相关证明材料。（正确/错误）

9.企业季度预缴增值税时，若销售额为0，无需申报。（正确/错误）

10.企业因自然灾害导致损失，可以在税前扣除相应的损失金额。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

题目：

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准是什么？

3.企业季度预缴增值税时，若本期销售额为0，应如何处理？

五、计算题（共2题，每题10分，总计20分）

题目：

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，同时符合小型微利企业所得税优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税额。

2.某增值税一般纳税人本期购进货物取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%，销售货物取得销售额150万元，税率为9%，计