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税务两测考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种交换关系

C.一种消费关系

D.一种生产关系

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的纳税人不包括？

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

4.以下哪种属于流转税？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.以下哪个不是税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税收征管的核心环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.个人所得税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.A2.D3.B4.C5.D6.D7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进消费

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

5.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

6.消费税的税目包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

7.税务筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.优化组织架构

D.转移定价

8.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务检查的方法包括？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

10.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.扣缴义务人

D.税务代理人

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.如果企业亏损就不用缴纳企业所得税。（）

3.增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

4.个人所得税的纳税人一定是自然人。（）

5.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

6.消费税是价外税。（）

7.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

8.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

9.税收优惠政策越多越好。（）

10.所有企业都要缴纳印花税。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入；调节经济；监督经济活动；维护国家权益等。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应税销售额超过规定标准；会计核算健全，有固定经营场所等。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述纳税申报的意义。

答：是纳税人履行纳税义务的法定程序；有利于税务机关及时掌握税源；保证税款足额征收。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税务登记管理，准确掌握税源；强化纳税申报审核，提高申报质量；加大税务检查力度，打击偷逃税；优化纳税服务，提高纳税人遵从度。

2.税收优惠对经济发展有何影响？

答：吸引投资，促进产业发展；鼓励创新，推动技术进步；调节收入分配，促进社会公平；但可能影响财政收入平衡，需合理运用。

3.怎样进行有效的税务筹划？

答：深入了解税收政策法规；结合企业实际情况制定方案；注重风险控制；与税务机关保持良好沟通。

4.如何提高纳税人的纳税意识？

答：加强税法宣传教育；优化纳税服务，增强办税便利度；加大对偷逃税的惩处力度；树立诚信纳税典型，发挥示范作用。