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纳税评估试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业销售商品时发生的商业折扣，下列说法正确的是？()

A.应计入销售收入

B.不计入销售收入，仅作为销售成本

C.不计入销售收入，仅作为销售费用

D.不计入销售收入，但作为税前扣除项目

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的计税依据是？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减计扣除

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税申报方式不同

B.纳税义务不同

C.税率不同

D.以上都是

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

6.下列哪个税种适用于增值税小规模纳税人？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

7.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.营业外收入

D.资产转让收入

8.下列哪个税种不实行源泉扣缴？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

9.下列哪个税种不实行增值税转型？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

10.下列哪个税种不适用于小规模纳税人？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税纳税人的义务？()

A.按时申报纳税

B.按时缴纳应纳税款

C.配合税务机关进行纳税检查

D.记账凭证的保存期限为5年

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.残疾人员工资

C.无形资产摊销

D.税收滞纳金

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.全部收入

B.扣除捐赠支出后的收入

C.扣除捐赠支出和生计费用后的收入

D.扣除捐赠支出、生计费用和专项附加扣除后的收入

14.以下哪些情况可以申请增值税退税？()

A.退税申请人死亡或丧失退税能力

B.退税申请人已破产清算

C.退税申请人的退税账户被冻结

D.退税申请人符合退税政策条件

15.企业研发费用加计扣除政策适用于哪些企业？()

A.所得税一般纳税人

B.所得税小规模纳税人

C.外商投资企业

D.企业所得税优惠企业

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税期限分为按月度和按季度两种，对于季度预缴，年度终了后多久内需要汇算清缴？

18.个人所得税的征收方式有哪几种？

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查包括哪些内容？

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内申报办理税务登记？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的不动产进项税额可以一次性抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额前直接扣除。()

A.正确B.错误

24.消费税的纳税人应当在取得应税消费品的次月申报纳税。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，必须转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？

28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

29.问：什么是增值税的进项税额？

30.问：企业所得税的会计处理与税法规定不一致时，应如何处理？

纳税评估试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】商业折扣是在销售价格上直接给予的折扣，不计入销售收入，仅作为销售费用。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减