新莱福：广州金南磁性材料有限公司2023年度、2024年度、2025年1-4月合并审计报告.docxVIP

目录

一、审计报告 第1—4页

二、财务报表 第5—14页

（一）合并及母公司资产负债表 第5-6页

（二）合并及母公司利润表 第7页

（三）合并及母公司现金流量表 第8页

（四）合并所有者权益变动表 第9-11页

（五）母公司所有者权益变动表 第12-14页

三、财务报表附注 第15—108页

四、资质证书复印件 第109—112页

审计报告

天健审〔2025〕7-716号

广州金南磁性材料有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州金南磁性材料有限公司（以下简称金南磁材）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年4月30日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年度、2025年1-4月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金南磁材2023年12月31日、2024年12月31日、2025年4月30日的合并及母公司财务状况，以及2023年度、2024年度、2025年1-4月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金南磁材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度、2025年

1－4月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关会计期间：2023年度、2024年度、2025年1－4月

相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)和五(二)1。

金南磁材的营业收入主要来自于销售永磁材料、软磁材料及器件、PM粉末冶金器件。2023年度、2024年度、2025年1-4月，金南磁材的营业收入分别为人民币41,788.55万元、50,166.92万元、16,794.08万元。

由于营业收入是金南磁材关键业绩指标之一，可能存在金南磁材管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、出库单、发货单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证程序，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金南磁材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

金南磁材治理层（以下简称治理层）负责监督金南磁材的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀