员工个税合理避税.docxVIP

PAGE1/NUMPAGES3

员工个税合理避税方法简述

Jane2016—11

关于职员工资所得的个人所得税,企业为员工工资合理避税，需要财务人员具备比较高的个税专业知识和责任心，一方面保证企业的合法合规，另一方面，能在合法合规的范围内，为员工节省一部分税费。常见方法有以下几种（下文提及综合工资,均指扣除社保公积后金额):

根据企业岗位职能，将一部分员工工资尽量安排在允许税前扣除额以下。比如，3500元。

全年工资尽量按月平均发放，以降低税率级次

例如,A方案：某员工1月份综合工资7,000元,应交个税245元；2月份综合工资9,000元，应交个税545元；1-2月合计交税790元。

B方案：但如果将两个月综合工资平均发放,每月8,000元，则每月应交个税345元，1-2月合计交税690元。比A方案浮动工资少交税100元。

由此可见，存在一些情况，按月平均工资，比浮动工资节省税费。

浮动工资与平均工资方案比较

项目

A方案：浮动工资

B方案:平均工资

个税差异

月工资

个税

月工资

个税

1月份

7，000。00

245。00

8,000.00

345.00

2月份

9，000。00

545。00

8,000。00

345。00

合计

16,000。00

790。00

16,000.00

690。00

—100。00

备注

B方案优，比A方案节税100元

采用“年薪制”，降低月工资发放水平，利用年终奖实现避税

根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金，实现避税.注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。

例如，某员工年度总薪资100，000元，

A方案：按月平均,则每月工资为8,333。33元,月应交个税411.67元,年度个税合计411.67*12=4,940.04元。

B方案：利用年终奖方式，月工资5，000元，年终奖40，000元，则月应交个税45元，年终奖个税3，895元,年度个税合计45*12+3，895=4,435元。

C方案：利用年终奖方式，月工资8,000元,年终奖4，000元，则月应交个税345元,年终奖个税120元，年度个税合计345*12+120=4,260元。

由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税680。04元。

年薪10万元-—-各薪资方案比较

方案

A方案：月平均

B方案:年终奖

C方案：年终奖

个税差异

月工资

8,333.33

5，000.00

8,000。00

年终奖

—

40,000。00

4,000。00

月工资个税

411。67

45.00

345.00

年终奖个税

—

3,895.00

120。00

年个税总额

4,940.04

4,435.00

4,260。00

-680。04

备注

C方案优，比A方案节税680.04元

例如,某员工年度总薪资200，000元，

A方案:按月平均，则每月工资为16,666。67元，月应交个税2，286.67元，年度个税合计2，286。67＊12=27,440.04元。

B方案：利用年终奖方式，月工资8，000元，年终奖104，000元,则月应交个税345元，年终奖个税20,245元，年度个税合计345*12+20,245=24,385元。

C方案:利用年终奖方式，月工资125,000元，年终奖5，000元，则月应交个税1，245元，年终奖个税150元,年度个税合计1,245*12+150=15,090元.

由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税12,350。04元.

年薪20万元———各薪资方案比较

方案

A方案：月平均

B方案:年终奖

C方案:年终奖

个税差异

月工资

16，666.67

8,000.00

12，500。00

年终奖

-

104,000.00

5,000。00

月工资个税

2，286.67