税务会计师高级考试题集涉及税收法规.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务会计师高级考试题集涉及税收法规

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.某企业为高新技术企业，2023年实际缴纳企业所得税为80万元，假设其符合税收优惠条件，享受15%的优惠税率，则该企业可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.12万元

B.13.33万元

C.13.33万元（80÷0.15）

D.10万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？

A.按月计算

B.按季计算

C.按年计算

D.按次计算

3.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳企业所得税税额为多少万元？

A.50万元

B.40万元

C.45万元

D.55万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

5.某企业2023年取得符合条件的居民企业之间的股息收入100万元，根据税收政策，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.需按50%计入应纳税所得额

D.需按80%计入应纳税所得额

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资产折旧费用

D.赞助支出

2.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业遭遇重大自然灾害

B.企业经营困难

C.企业享受税收优惠政策

D.企业利润大幅下降

5.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。

（√）

2.个人所得税的预扣预缴税款的计算方法与应纳税所得额的计算方法相同。

（×）

3.增值税小规模纳税人无法享受留抵退税政策。

（√）

4.企业取得的国债利息收入需要缴纳企业所得税。

（×）

5.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。

（√）

6.企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润加上允许扣除的项目。

（√）

7.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。

（√）

8.企业发生的广告费支出，无论是否盈利，都可以在税前扣除。

（×）

9.个人所得税的专项附加扣除需要提供相关证明材料。

（√）

10.企业所得税的税收优惠政策需要企业主动申请才能享受。

（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业所得税居民企业和非居民企业的区别。

（答：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税，而非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。）

2.简述个人所得税综合所得的计税方法。

（答：综合所得的计税方法为：年度收入额减除6万元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后的余额，适用3%至45%的超额累进税率计算应纳税额。）

3.简述增值税留抵退税政策的主要内容。

（答：增值税留抵退税政策是指符合条件的增值税一般纳税人，其进项税额大于销项税额时，可以申请退还部分或全部进项税额。主要适用于先进制造业、研发型企业等。）

4.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

（答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项，纳税人可以根据自身情况选择扣除。）

5.简述企业所得税税收优惠政策的主要内容。

（答：企业所得税税收优惠政策主要包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。）

五、计算题（每题10分，共5题）

1.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，假设其享受了100万元的研发费用加计扣除，则其应纳企业所得税税额为多少万元？

（答：研发费用加计扣除后的应纳税所得额为300-100=200万元，应纳企业所得税税额为200×25%=50万元。）

2.某个人2023年度工资收入为20万元，专项扣除（“三险一金”）为5万元，子女教育支出为3万元，大病医疗支出为2万元，则其应纳个人所得税税额为多少元？

（答：应纳税所得额为20-6-3-2=9万元，适用3%至4