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机械设备维修基金管理与使用规范

第一章总则

1.1目的与依据

为保障企业生产经营活动的持续稳定运行，规范机械设备维修基金（以下简称“维修基金”）的管理与使用，提高资金使用效益，降低设备故障率，延长设备使用寿命，特制定本规范。本规范依据国家相关财务管理法规及企业内部资产管理办法，并结合机械设备管理实际情况制定。

1.2适用范围

本规范适用于企业内部所有纳入固定资产管理的生产及辅助生产机械设备的维修基金的筹集、预算、申请、审批、使用、核算及监督等管理活动。

1.3基本原则

1.统筹规划，预算控制：维修基金的管理应与企业发展规划、设备维护保养计划相结合，实行预算管理，严格控制支出。

2.专款专用，专项核算：维修基金应设立专门科目进行管理和核算，确保资金用于规定的机械设备维修项目，不得挪作他用。

3.公开透明，规范高效：基金的筹集、使用和管理过程应坚持公开、公平、公正原则，简化流程，提高效率，保障资金安全。

4.预防为主，防治结合：鼓励采用先进的维护保养技术，注重预防性维护，合理安排故障维修，最大限度发挥基金效能。

第二章基金的筹集与预算管理

2.1资金来源

维修基金的主要来源包括：

1.企业年度财务预算中专项列支的设备维修费用；

2.设备折旧费用中按一定比例提取的部分；

3.企业根据生产经营状况和设备老化程度追加的专项维修资金；

4.其他符合规定的资金来源。

2.2预算编制

1.编制主体：设备管理部门牵头，会同财务部门、使用部门根据设备台账、历史维修记录、设备技术状况评估及下一年度生产计划，共同编制年度维修基金预算。

2.编制依据：预算编制应充分考虑设备的预防性维护、预测性维护、故障维修、小修、中修、大修以及必要的备件更换等需求。对于重大维修项目或技术改造项目，应进行专项论证和估算。

3.预算内容：预算应明确项目名称、设备编号、预算金额、主要维修内容、实施时间等。

2.3预算审批与调整

1.年度维修基金预算经设备管理部门负责人审核后，报财务部门复核，再按企业审批权限逐级报批。

2.预算一经批准，原则上不予调整。因不可预见因素导致维修需求发生重大变化，确需调整预算的，应由设备管理部门提出预算调整申请，说明调整理由、调整金额及项目，按原审批程序报批。

第三章基金的日常管理

3.1管理部门及职责

1.设备管理部门：负责维修基金的预算编制、日常申请审核、维修项目的组织实施与验收、维修质量的监督、维修费用的控制以及相关台账管理。

2.财务部门：负责维修基金的专户管理、资金拨付、会计核算、预算执行情况的监督、以及按照审批后的支付申请办理款项支付手续。

3.使用部门：负责本部门设备的日常点检、维护保养、故障报修，并参与维修项目的确认、过程监督和验收。

3.2账户管理

财务部门应在银行开设维修基金专用账户（或在总账中设立专门的会计科目进行核算），对维修基金进行独立核算和管理，确保账实相符、账证相符。

3.3资金安全

严格执行资金管理的各项规定，加强对维修基金支付环节的审核与控制，确保资金支付的合规性和安全性。严禁任何形式的挪用、侵占或套取维修基金。

3.4台账管理

设备管理部门应建立健全维修基金管理台账，详细记录每一笔基金的收入、支出情况，包括维修项目名称、设备名称及编号、申请部门、审批金额、实际支出、维修单位、维修日期、验收情况等信息，确保可追溯。

第四章基金的使用范围与标准

4.1使用范围

维修基金主要用于以下方面的支出：

1.机械设备的预防性维护、定期保养所发生的人工、材料及辅料费用；

2.机械设备故障的诊断、维修、修复所发生的人工、材料、备件及外协加工费用；

3.机械设备小修、中修、大修过程中的各项费用；

4.为保障设备正常运行而进行的必要的小型技术改造或升级费用（不含列入资本性支出的重大技改项目）；

5.维修过程中必要的技术咨询、检测、评估费用；

6.经批准的其他与机械设备维修直接相关的合理费用。

4.2使用限制

下列费用不得从维修基金中列支：

1.应由基本建设资金、专项资金、技改专项资金等其他资金渠道解决的设备购置、新建、扩建或重大技术改造费用；

2.因人为操作不当、责任事故造成设备损坏的维修费用（按企业相关规定处理）；

3.日常办公用品、劳保用品等与设备维修无直接关系的费用；

4.超出批准预算且未按规定办理预算调整手续的费用；

5.不符合财务制度和本规范规定的其他费用。

4.3维修费用标准

设备管理部门应会同财务部门，根据设备类型、维修等级、市场价格等因素，制定或参考相应的维修费用指导标准，作为预算控制和费用审核的参考依据。对于大额维修项目，应实行比价或招标采购（如需外部协作）。

第五章基金的