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2025年演出经纪人演出项目附加税费（城建税、教育费附加）处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目附加税费（城建税、教育费附

加）处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目附加税费（城建税、教育费附加）处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人计算演出项目附加税费时，城建税的计税依据是什么？

A、演出项目总收入

B、演出项目利润

C、实际缴纳的增值税税额

D、演出项目成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税

额。演出项目的附加税费是基于实际缴纳的增值税计算的，不是基于收入、利润或成本。

知识点：城建税计税依据。易错点：容易误将收入或利润作为计税依据。

2、教育费附加的征收率通常是多少？

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【答案】C

【解析】正确答案是C。教育费附加的征收率一般为3%，这是全国统一的规定。知

识点：教育费附加税率。易错点：容易与地方教育附加的2%税率混淆。

3、某演出项目在市区举办，城建税适用税率是多少？

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

【答案】D

【解析】正确答案是D。城建税实行地区差别税率：市区7%、县城和镇5%、其他

地区1%。知识点：城建税地区差别税率。易错点：容易忽略地区差异，统一使用7%。

4、演出经纪人申报附加税费时，下列哪项不属于教育费附加的减免范围？

A、月销售额不超过10万元的小微企业

B、国家重点扶持的文化企业

C、临时性减免政策

D、所有演出项目

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【答案】D

【解析】正确答案是D。教育费附加有明确的减免政策，如小微企业优惠等，并非

所有演出项目都减免。知识点：教育费附加减免政策。易错点：误认为所有文化企业都

享受减免。

5、地方教育附加的征收率通常是教育费附加的多少？

A、相同

B、一半

C、两倍

D、三分之一

【答案】B

【解析】正确答案是B。地方教育附加征收率一般为2%，是教育费附加3%的三分

之二，但实践中常表述为”一半左右”。知识点：地方教育附加税率。易错点：容易混淆

两者比例关系。

6、演出项目附加税费申报期限与增值税保持一致，通常为多久？

A、按日申报

B、按月申报

C、按季申报

D、按年申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。附加税费与增值税申报期限一致，演出行业通常按月申报。

知识点：附加税费申报期限。易错点：误认为可以单独选择申报周期。

7、下列哪项支出可以在计算附加税费时扣除？

A、演出场地租金

B、演员劳务费

C、实际缴纳的增值税

D、宣传推广费

【答案】C

【解析】正确答案是C。附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据，不存在扣除项

目。其他选项是演出成本，与附加税费计算无关。知识点：附加税费计算规则。易错点：

误将成本费用纳入扣除范围。

8、演出项目跨省举办时，城建税税率如何确定？

A、统一按演出举办地税率

B、按注册地税率

C、按最高税率

D、按平均税率

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【答案】A

【解析】正确答案是A。城建税按应税行为发生地确定税率，跨省演出按各地实际

税率分别计算。知识点：跨区域经营税率确定。易错点：误认为可以统一适用某一税率。

9、教育费附加和地方教育附加的资金用途主要是什么？

A、弥补财政赤字

B、教育事业发展

C、文化基础设施建设

D、演出行业补贴

【答案】B

【解析】正确答案是B。两项附加费专项用于教育事业发展，这是其设立初衷。知

识点：附加费资金用途。易错点：误认为会用于文化或演出行业。

10、演出经纪人未按规定缴纳附加税费的，可能面临的处罚不包括？

A、补缴税款

B、缴纳滞纳金

C、刑事责任