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2025年4月8日补考中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.250

B.275

C.325

D.350

2.根据我国增值税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.我国财政收入的构成中，以下哪项不属于财政收入？()

A.税收收入

B.非税收入

C.财政借款

D.外援收入

4.下列哪项不是财政支出按功能分类的一种？()

A.一般公共服务

B.公共安全

C.社会保障和就业

D.国防支出

5.以下哪种情况不适用增值税免征政策？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.纳税人销售自建自用住房

D.国际运输服务

6.下列关于我国个人所得税的税率，说法错误的是？()

A.个体工商户生产经营所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.工资、薪金所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用比例税率

7.下列哪项属于财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入小于财政支出

C.财政收入等于财政支出

D.财政收入与财政支出相等，但国债发行增加

8.下列关于地方税收，说法错误的是？()

A.地方税收主要包括个人所得税、企业所得税等

B.地方税收的征收和管理权属于地方政府

C.地方税收的收入主要用于地方性支出

D.地方税收的税种较多，但税率相对较低

9.我国增值税的税率包括几档税率？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

10.下列哪项不属于我国财政政策的主要手段？()

A.财政支出政策

B.税收政策

C.货币政策

D.信贷政策

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是我国财政政策的基本类型？()

A.扩张性财政政策

B.紧缩性财政政策

C.中性财政政策

D.结构性财政政策

12.增值税的税收优惠包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税额抵扣

C.免税政策

D.税收返还

13.我国个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.财政支出按照经济性质分类，可以分为哪些类型？()

A.购买性支出

B.转移性支出

C.限制性支出

D.非限制性支出

15.以下哪些属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.信贷政策

三、填空题(共5题)

16.我国现行的增值税法规定，增值税的基本税率为__%__，适用于一般纳税人和小规模纳税人。

17.个人所得税的征收范围包括__工资、薪金所得__、__劳务报酬所得__、__特许权使用费所得__、__财产租赁所得__等。

18.财政支出按照功能分类，主要包括__一般公共服务__、__公共安全__、__教育__、__社会保障和就业__等。

19.我国财政收入的构成中，__税收收入__是主体，__非税收入__和__债务收入__是重要组成部分。

20.财政赤字是指__财政支出大于财政收入__的情况，是衡量一个国家财政状况的重要指标。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征收范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

23.财政赤字表示财政收入等于财政支出。()

A.正确B.错误

24.财政政策的主要目标是促进经济增长和稳定物价。()

A.正确B.错误

25.地方税收的征收和管理权完全属于地方政府。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述我国增值税的征收原则。

27.什么是财政政策？它主要包括哪些工具？

28.什么是财政赤字？它对经济有什么影响？

29.个人所得税的征收有何意义？

30.什么是税收法定原则？它在税收法律体系中有何重要性？

2025年4月8日补考中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析

一、单选题(共10题)

1.【