财务报销新规制度及报销作业流程样板.docVIP

财务报销制度及报销步骤

第一部分总则

第一节总则

第一条目标

为了深入完善度假区资金支付管理，提升度假区运转效率和各级管理人员责任意识，特制订本制度。

第二条权限范围

度假区所属资金审批由总裁、总经理、财务总监和各级管理人员审核会签。

注明：各部门责任人可进行二级授权，但仅限于自己直接下属。

第三条相关定义

审查：部门最高责任人对本部门该项开支合理性和真实性做初步审查意见。

复核：财务部会计对单据正当性、完整性、是否符合报销标准等提出审核意见。

审核：财务总监经参考“审查”和“复核”意见再次审核同意，后报度假区总经理审批、企业总裁核准。

放款：财务部出纳依据财务管理制度对已“核准”开支款项，查对单据和金额后安排支付。

资金支付审批步骤：

出纳放款签字总裁核准签字总经理审核签字财务总监审核签字财务会计复核签字部门最高责任人审查签字经办人填写付款申请单、署名

出纳放款签字

总裁核准签字

总经理审核签字

财务总监审核签字

财务会计复核签字

部门最高责任人审查签字

经办人填写付款申请单、署名

第四条经费开支总标准

1、全部费用结算方法遵照下列次序：银行转账（包含网上银行）、银行卡刷卡、现金支付。对于1000元以下，难以采取银行转账和银行卡刷卡支付，才能使用现金支付。

2、各项费用开支必需要有发票和消费清单。发票必需有财政或税务部门统一印制或监制并加盖填制单位（机关、企业、商店等）印章，填写要正确、规范，内容要素齐全（包含单位名称必需全称不得简称、品名、数量、单价、金额），发票涂改、大小写不符、假发票和未盖有财政监制章收据一律不予报销。消费清单须为电脑打印小票，非电脑打印清单应盖销售单位章确定。使用银行卡消费，还应提供POS机小票。发票、消费清单、POS机小票均作为会计原始凭证，是报账必需依据。

3、人员经费开支必需要有开支明细，如社保、公积金须提供明细及相关部门入账单，福利费须提供签收表。人员经费支出及对个人和家庭补助支出项目（含人职员资、津贴、奖金、按要求提取职员福利费、各项社会保障应缴税费、其它人员支出等）严格按度假村同意方案及相关部门要求办理。

4、单笔支出金额在10000元（含10000元）以下能够网上银行转账方法支付，超出以支票转账方法支付。

5、经办人员填写报销单时，应将原始凭证分类整理，归类粘贴（为便于计算，金额相同服务业统一发票应集中粘贴），粘贴范围以不超出粘贴纸为准。报销单填写要求字体工整，内容清楚，金额大小写相符，并和所附原始单据金额一致。填完经济业务事项后，如有空白，应自金额栏最终一笔金额数字下空白处至累计数上空白处填写“零”。报销单填写及相关人员署名要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔。

6、凡未含有报销条件（如外出差旅费等）需借用现金时，由经办人填写《借款单》，逐层找部门责任人、总经理签字审批、总裁核准后交财务部办理。借款还回时，财务部应开冲账收据给经办人。

7、属于现金发放性质，标准上应由本人领取署名。有委托她人代领，由代领人署名；

一人代领多人，须逐一签章，不得通栏划大括号签一个章。

第二部分借支、预支管理要求及办理步骤

标准上企业不借款给职员和支付预付款，遇特殊情况及取得总经理同意后方能借款，但必需严格根据步骤操作并立即销帐。

第五条借款管理要求

借款人填制《借款单》后，由部门责任人签署后转财务部审核，总经理审批，总裁终审。为便于管理层审核因公借支必需性，依据公事类别，借款人必需事先准备好以下文件：

出差：提交已获核准出差计划《出差申请表》，其中须列明行程计划，费用计划等，出差返回后立即办理报销还款手续，不许可跨月借支。

培训：提交已获核准培训文件，其中须列明培训单位，培训内容，培训人，培训费及其它要素等。

采购：提交已获核准《请购单》。

其它：提交必需性文件。

财务部总出纳依据已核准《借款单》付款给借款人，并由借款人签收属实。

借款必需说明：

（1）借款必需是一事一申请，并须专款专用。如因公务计划改变或取消，借款没有使用，借款人必需立即将借款退换财务部总出纳，严禁挪作它用。

（2）全部借款全部会挂入借款人职员挂账。

（3）鉴于借款仍属于企业资产，所以财务部可随时监督和检验借款保管、使用过程、借款人须无条件地配合。

（4）标准上不许可因私借款，职员因特殊原因确需借支，以还未发放工资金额50%为限，并按酒店财务权限管理要求办理审批手续，因私借款不需办理报销手续，其借款金额在当月发放工资中一次性扣除。（借支时在借支单上作出“本人同意在当月工资中扣除”书面承诺，扣款后财务应开具收据给借款人）

（5）企业对于300元以下借款需求不予支持，各项借款金额超出500元应提前一天通知财务部备款，借款未还标准上不得再次借款。

（6）借款销帐时，借款申请做为报销凭证附件，依据申