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企业内审自查清单与风险评估工具

一、适用场景与价值定位

本工具适用于企业内部审计工作的自查环节，旨在通过标准化流程梳理管理漏洞、识别潜在风险，为内审整改提供依据。具体应用场景包括：

常规年度内审：全面检验企业内部控制体系的有效性，覆盖财务、运营、合规等核心领域；

专项业务审计：针对新上线业务、重大投资项目或高风险领域（如采购、销售、数据安全）进行深度自查；

监管合规响应：应对外部监管机构（如税务、市场监管、行业主管部门）检查前的内部预审，保证符合监管要求；

并购整合期审计：在企业并购、重组后，梳理被并购方内控衔接风险，保障整合顺利推进。

通过系统化自查与风险评估，企业可实现“问题早发觉、风险早预警、整改早落实”，提升管理规范性与抗风险能力。

二、工具应用全流程指引

（一）准备阶段：明确自查范围与基础准备

组建自查小组

由企业内审部门牵头，抽调财务、业务、法务、IT等部门骨干成员，明确组长（建议由*总监担任）及组员职责；

若涉及专项审计，需邀请相关业务部门负责人参与，保证自查内容贴合实际业务场景。

确定自查范围与依据

明确自查期间（如“2024年1月1日至2024年6月30日”）、覆盖部门（如销售部、财务部、仓储中心）及业务模块（如合同管理、费用报销、生产安全）；

收集自查依据，包括：国家法律法规（如《会计法》《公司法》）、企业内部制度（如《内部控制手册》《采购管理办法》）、行业监管要求及外部审计准则等。

制定自查计划

结合风险优先级，梳理自查重点模块（如资金管理、客户信息安全等高风险领域优先排查）；

明确时间节点：例如“第1-2天完成资料收集，第3-7天开展现场检查，第8-10天汇总问题并评估风险”。

（二）执行阶段：对照清单逐项自查

资料审阅与数据核对

调取自查期间内的财务凭证、合同文件、会议纪要、系统日志等书面及电子资料；

核对数据一致性：如采购订单与入库单、发票金额与付款记录是否匹配，销售台账与客户回款记录是否同步。

现场检查与流程验证

实地走访业务部门，观察关键操作流程（如生产车间安全规程执行情况、仓库物资盘点流程）是否与制度要求一致；

采用“穿行测试”方法，选取1-2笔典型业务，追踪从发起至结束的全流程控制点（如合同审批是否经过三级复核、费用报销是否附合规票据）。

人员访谈与问题记录

与部门负责人、关键岗位员工（如会计、采购专员、数据管理员）进行访谈，知晓内控执行中的难点及潜在风险点；

对发觉的问题详细记录：问题描述发生时间涉及部门/人员初步判断风险等级（低/中/高）

（三）评估阶段：风险识别与等级判定

风险维度划分

从“可能性”与“影响程度”两个维度评估风险：

可能性：极低（1年以内几乎发生）、低（1-3年可能发生）、中（半年-1年可能发生）、高（1-3个月可能发生）、极高（1个月内极可能发生）；

影响程度：轻微（仅少量资源浪费）、较小（部门效率轻微下降）、中等（造成一定经济损失或合规风险）、严重（重大经济损失或声誉损害）、灾难性（企业生存受到威胁）。

风险等级判定

结合“可能性”与“影响程度”，通过风险矩阵（见模板表格）确定风险等级：

低风险：可能性“极低-低”且影响程度“轻微-较小”；

中风险：可能性“中”或影响程度“中等”，或两者组合（如“高可能性+轻微影响”）；

高风险：可能性“高-极高”且影响程度“中等-严重”，或“可能性中+严重影响/灾难性影响”。

（四）整改阶段：制定措施与跟踪落实

制定整改方案

针对高风险问题，由责任部门牵头制定整改措施，明确“整改目标、具体步骤、责任人、完成时限”；

中低风险问题可纳入常态化管理，如“优化制度流程”“加强员工培训”等。

跟踪与验证

自查小组定期（如每周）跟踪整改进度，对整改措施的有效性进行验证（如复查整改后的凭证、检查新流程执行记录）；

对未按期完成整改的部门，要求提交书面说明并调整计划，保证问题闭环。

（五）报告阶段：汇总分析与成果输出

编制自查报告

汇总自查发觉的问题、风险等级、整改措施及落实情况，形成《内审自查与风险评估报告》；

报告需包含“总体评价”（如“本次自查共发觉问题32项，高风险问题5项，整体内控有效性良好”）、“重点问题分析”（如“采购流程存在未招标比例超限风险，可能导致合规处罚”）及“改进建议”（如“修订《采购管理办法》，明确招标金额下限”）。

管理层汇报与归档

向企业管理层（如总经理、审计委员会）汇报自查结果，提请审议整改方案；

将自查资料（含问题记录、整改方案、报告）整理归档，作为后续内审工作及外部检查的依据。

三、核心模板与工具表单

表1：企业内审自查清单表示例

序号

审计模块

自查项目

具体内容（示例）

标准依据

检查方法

发觉问题（简述）

风险等级

整改措施

责任人

计划完成时间

实际完成时间

备注

1

财务管理

费用报销审核

报销单是