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纳税会计与纳税筹划题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

7.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

10.契税的纳税义务人是（）

A.承受土地、房屋权属的单位和个人

B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.出租土地、房屋的单位和个人

D.抵押土地、房屋的单位和个人

答案：1.C2.A3.B4.C5.A6.C7.A8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.非纳税人

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.税收筹划的特点有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.专业性

10.纳税会计的特点包括（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.两重性

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.印花税的税率都是比例税率。（）

8.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.纳税筹划就是偷税漏税。（）

10.纳税会计与财务会计的核算依据相同。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间？

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费、职工福利费等。

3.简述消费税的计税方法？

答：从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税三种方法。

4.印花税的缴纳方法有哪些？

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何进行企业所得税的税收筹划？

答：可利用税收优惠政策，如小型微利企业优惠等；合理安排成本费用扣除；控制收入确认时间等。

2.增值税纳税筹划的要点有哪些？

答：选择合适纳税人身份；合理利用税收优惠；优化进项税额抵扣等。

3.消