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2025年演出经纪人艺人税务档案管理与凭证保存规范专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人税务档案管理与凭证保存规范专题

试卷及解析

2025年演出经纪人艺人税务档案管理与凭证保存规范专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国《会计档案管理办法》，演出经纪人为艺人提供的税务凭证保存期限最

低为多少年？

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《会计档案管理办法》规定，税务凭证属于会计档案

中的重要组成部分，其最低保存期限为10年。选项A的5年适用于普通会计账簿，选

项C的15年适用于重要会计凭证，选项D的20年适用于永久保存的档案。知识点：

会计档案管理规范。易错点：容易混淆不同类型档案的保存期限。

2、艺人演出收入的增值税专用发票开具时限规定是？

A、演出结束后30日内

B、收到款项时

C、演出合同签订时

D、演出开始前

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，纳税人提供应税服务的纳税义务发

生时间为收到预收款或合同约定付款日期的当天。选项A、C、D均不符合增值税纳税

义务发生时间的规定。知识点：增值税发票开具规范。易错点：容易将发票开具时间与

演出时间混淆。

3、演出经纪人在为艺人办理个人所得税申报时，下列哪项支出不得作为专项附加

扣除？

A、艺人继续教育支出

B、艺人住房租金支出

C、艺人子女教育支出

D、艺人演出服装购置支出

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继

续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。演出服装购置支出属

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于经营成本，应在经营所得中扣除，不属于专项附加扣除范围。知识点：个人所得税专

项附加扣除。易错点：容易混淆经营成本扣除与专项附加扣除。

4、艺人税务档案中，下列哪类文件需要永久保存？

A、月度纳税申报表

B、年度汇算清缴报告

C、演出合同原件

D、银行对账单

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出合同作为确定艺人收入来源和金额的重要法律文件，属

于需要永久保存的档案。选项A、B、D均有明确的保存期限规定。知识点：税务档案

分类管理。易错点：容易忽视重要法律文件的永久保存要求。

5、演出经纪人为境外艺人代扣代缴个人所得税时，适用的税率为？

A、20%

B、25%

C、30%

D、35%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据个人所得税法规定，对非居民纳税人的劳务报酬所得，

代扣代缴税率为20%。选项B、C、D均为居民纳税人的适用税率。知识点：非居民纳

税人税务处理。易错点：容易混淆居民与非居民纳税人的税率差异。

6、艺人演出收入的税务凭证中，必须包含的基本要素不包括？

A、艺人身份证号

B、演出项目名称

C、演出时间地点

D、经纪人联系方式

【答案】D

【解析】正确答案是D。税务凭证的基本要素包括纳税人信息、收入项目、金额、时

间等，但经纪人联系方式并非必需要素。选项A、B、C均为税务凭证的必要内容。知

识点：税务凭证要素规范。易错点：容易将业务联系信息误认为税务凭证要素。

7、演出经纪人在保存艺人税务档案时，电子档案的备份要求是？

A、单地存储即可

B、异地双备份

C、每月备份一次

D、无需备份

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据电子档案管理规范，重要税务档案必须实行异地双备

份制度，确保数据安全。选项A、C、D均不符合档案安全管理要求。知识点：电子档

案安全管理。易错点：容易忽视异地