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会计继续教育题集

《公司会计准则第14号-收入》解读,会计核算软件基本操作—用友,协议管理实务概要，出口退税实操问题解析，消费税

一、单项选择题

1、出口合用增值税免税政策的货品劳务,应于（次年５月份)增值税纳税申报期截止曰前办理免税申报。

２、在境内外同时上市的公司新准则的执行时间是(１月1曰)。

3、对(5月1曰)（含）以后出口的货品，海关不再签发纸质出口货品报关单证实联(出口退税专用)。

4、对(４月1０曰)(含)以后实施启运港退税政策的出口货品，海关不再签发纸质出口货品报关单证实联(出口退税专用）。

5、对符合条件的二类公司,应自受理公司申报之曰起，(1０个工作曰）内办结出口退(免）税手续.

6、税务机关每年（４月）拟定上一年度纳税信用评价成果,并为纳税人提供自我查询服务。

７、进料加工应在次年（4月20曰)前办理进料加工核销。

8、来料加工委托加工业务的应在次年(5月15曰)前办理来料加工出口货品免税核销。

9、出口公司应在申报出口退（免)税后（15曰）内,将所申报退（免）税货品的以下单证,按申报退（免)税的出口货品顺序，填写《出口货品立案单证目录》,注明立案单证存储地点,以备主管税务机关核查。

10、不要式协议应以(承诺发生效力的地点）为协议成立地点。

１1、设立部门档案时,需要在基础设立中点击(机构设立）。

１２、运用用友软件建立账套时，初始密码应输入(不填)。

13、设立结算方式时，涉及到的选项有（基础设立).

1４、在建立账套时，需要在工具栏中点击(账套）。

15、添加操作员时，需要在工具栏中点击（权限）。

1６、增加客户档案环节为(基础设立—往来客户-客户档案）.

1７、新收入准则打破商品和劳务的界限，规定公司在履行协议中的履约义务，即(客户取得相关商品和服务的控制权）时确认收入,从而可以更加科学合理地反映公司的收入确认过程。

１8、（生活必需品)不属于特定的增收消费税的消费品。

19、(公司履约过程中所产出的商品具备可代替用途)不属于在某一时段内履行履约义务.

2０、公司生产销售的(铅蓄电池）属于消费税征税范围。

21、公司在商品近期售价波动幅度巨大,或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠拟定时，可采取（余值法）估量其单独售价(限定了余值法的使用条件)。

２２、6月２４曰，ＩASＢ和FASB联合公布了（《与客户订立协议的收入确认》)征求意见稿，提出了新的收入确认模式,统一了通常销售收入与建造协议的收入确认原则.

２3、新设立公司年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（C级)。

2４、某地板公司为增值税通常纳税人，１月销售自产实木地板两批:第一批8０0箱取得不含税收入１６０万元,第二批５00箱取得不含税收入１１３万元；另将同型号地板2００箱赠予福利院,300箱发給职工作为福利.实木地板消费税税率为５%。该公司当月应缴纳的消费税为(１8.9)万元。

25、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花4５0０元购置某牌子的一款手机,并约定通信服务合约期限为2年，每个月保底套餐金额为9８元(包含语音22０分钟、流量1Ｇ)，电信公司向客户赠予1200元话费，获赠话费按月平均返还,即每个月返还赠费50元。单独销售手机的市场零售价为４０00元。通信服务的单独售价为2３５2元,则公司可以一次性确认（３359）元销售商品收入。

２6、甲公司是一家化装品生产公司,属于增值税通常纳税人，3月，该厂销售化装品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元,将化装品与护肤护发产品构成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元,已知化装品的消费税税率为3０％,则该公司当月应纳消费税税额为(４5）万元。

27、在判断客户是否已取得商品控制权时,公司应该考虑的迹象不包含以下的（客户不接受该商品）。

28、甲酒厂为增值税通常纳税人,５月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0。５８5万元、优质费２。34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为1７％,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的以下计算中,对的的是（1[1０+(0。５85＋2.３４)÷(1＋1７%)]×１０％=１。25万元)。

29、A公司为生产型通常纳税人出口公司,20X9年1０月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票,发票总计金额为:1０0000,税额为:13000,货款还未支付，发票经过认证。当月内销设备取得不含税销售1０000元，成本为80０0,外销货品取得FOB销售收入30000美元（单证信息齐全，假设汇率为1:６。9),成本为：17０0０0元,上期无留抵，该货品合用增值税税率为１３％,出口退税率为１0%。该公司11月申报2０Ｘ910所属期出口销售