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内部审计高级人员能力素质模型与考核评估方法

一、单选题（每题2分，共20题）

1.内部审计高级人员在制定审计计划时，应优先考虑以下哪项因素？（）

A.审计成本

B.审计风险

C.审计范围

D.审计时间

2.以下哪项不是内部审计高级人员应具备的核心领导能力？（）

A.团队激励

B.决策制定

C.财务分析

D.沟通协调

3.在评估内部控制有效性时，内部审计高级人员最常使用的工具是？（）

A.流程图

B.PEST分析

C.SWOT分析

D.平衡计分卡

4.内部审计报告中的关键审计发现应包含以下哪项内容？（）

A.审计期间

B.审计证据

C.审计建议

D.审计风险

5.当内部审计发现重大缺陷时，高级人员应首先采取的行动是？（）

A.立即报告管理层

B.调整审计计划

C.重新评估审计范围

D.通知审计委员会

6.内部审计质量保证程序中，以下哪项是最高级别的监督？（）

A.内部审计部门自评

B.外部独立评估

C.审计委员会审查

D.内部控制自我评估

7.在制定审计方法时，内部审计高级人员应优先考虑？（）

A.审计成本

B.审计效率

C.审计质量

D.审计范围

8.内部审计人员应具备的职业道德特质中，以下哪项最为重要？（）

A.客观性

B.专业胜任能力

C.正直正直

D.积极主动

9.在评估信息系统风险时，内部审计高级人员应特别关注？（）

A.数据安全

B.系统可用性

C.业务连续性

D.以上都是

10.内部审计部门与被审计单位之间的沟通机制中，以下哪项最为重要？（）

A.定期会议

B.审计通知书

C.审计报告

D.沟通记录

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部审计高级人员应具备的领导能力包括？（）

A.团队建设

B.决策能力

C.财务分析

D.沟通技巧

E.风险管理

2.内部审计报告应包含哪些要素？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计发现

D.审计建议

E.审计证据

3.评估内部控制有效性的方法包括？（）

A.符合性测试

B.流程分析

C.风险评估

D.控制测试

E.持续监控

4.内部审计质量保证程序应包括？（）

A.内部审计部门自评

B.外部独立评估

C.审计委员会审查

D.审计人员继续教育

E.审计方法更新

5.内部审计人员应具备的专业胜任能力包括？（）

A.会计知识

B.法律知识

C.风险管理

D.内部控制

E.审计技术

6.在评估信息系统风险时，内部审计高级人员应关注？（）

A.数据安全

B.系统可用性

C.业务连续性

D.技术更新

E.操作风险

7.内部审计部门与被审计单位之间的沟通机制包括？（）

A.定期会议

B.审计通知书

C.审计报告

D.沟通记录

E.审计发现

8.内部审计高级人员应具备的职业道德特质包括？（）

A.客观性

B.专业胜任能力

C.正直正直

D.积极主动

E.保密性

9.在制定审计方法时，内部审计高级人员应考虑？（）

A.审计成本

B.审计效率

C.审计质量

D.审计范围

E.审计风险

10.内部审计质量保证程序的目的包括？（）

A.提高审计质量

B.增强审计独立性

C.改善审计效率

D.建立审计信誉

E.满足法规要求

三、判断题（每题2分，共20题）

1.内部审计高级人员应具备的领导能力比技术能力更重要。（）

2.内部审计报告中的关键审计发现不需要包含具体审计证据。（）

3.当内部审计发现重大缺陷时，高级人员应立即报告管理层。（）

4.内部审计质量保证程序中，外部独立评估是最高级别的监督。（）

5.内部审计人员应具备的职业道德特质中，正直正直最为重要。（）

6.在评估信息系统风险时，内部审计高级人员应特别关注数据安全。（）

7.内部审计部门与被审计单位之间的沟通机制中，定期会议最为重要。（）

8.内部审计报告应包含审计目标、审计范围、审计发现、审计建议和审计证据。（）

9.评估内部控制有效性的方法包括符合性测试、流程分析、风险评估、控制测试和持续监控。（）

10.内部审计质量保证程序应包括内部审计部门自评、外部独立评估、审计委员会审查、审计人员继续教育和审计方法更新。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述内部审计高级人员应具备的核心领导能力。

2.解释内部审计报告中的关键审计发现应包含哪些内容。

3.描述评估内部控制有效性的方法及其应用场景。

4.说明内部审计质量保证程序的目的和主要内容。

5.分析内部审计人员应具备的专业胜任能力及其