2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规体系建设专题试卷及解析.pdf

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规体系建设专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规体系建设专题试卷

及解析

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与合规体系建设专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖企业内部控制的核心目标是？

A、实现利润最大化

B、确保拍卖活动的合法合规

C、扩大企业市场份额

D、提升拍卖师个人知名度

【答案】B

【解析】正确答案是B。内部控制的核心目标是确保企业经营管理合法合规、资产

安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

其中，合法合规是拍卖企业生存和发展的基础。A选项是经营目标，C选项是市场目

标，D选项是个人目标，均不属于内部控制的核心目标。知识点：内部控制目标。易错

点：将经营目标与内部控制目标混淆。

2、根据《拍卖法》规定，拍卖企业设立时，注册资本的最低限额为人民币多少万

元？

A、50万元

B、100万元

C、200万元

D、500万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。《中华人民共和国拍卖法》第十二条规定，设立拍卖企业，

应当具备下列条件：（一）有一百万元人民币以上的注册资本。因此，B选项正确。A、

C、D选项均不符合法律规定。知识点：拍卖企业设立条件。易错点：记忆混淆不同类

型企业的注册资本要求。

3、拍卖企业在进行内部控制自我评价时，最常用的评价方法是？

A、抽样法

B、访谈法

C、问卷调查法

D、穿行测试法

【答案】D

【解析】正确答案是D。穿行测试法是内部控制评价中常用的方法，通过追踪一笔

交易在内部控制系统中的处理过程，来验证控制活动的有效性。A、B、C选项也是常

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用的评价方法，但穿行测试更能全面地了解控制流程的设计和执行情况。知识点：内部

控制评价方法。易错点：混淆不同评价方法的适用场景。

4、拍卖企业合规管理的首要原则是？

A、成本效益原则

B、独立性原则

C、合法性原则

D、重要性原则

【答案】C

【解析】正确答案是C。合规管理的首要原则是合法性原则，即确保企业的所有经

营活动都符合法律法规、监管规定和行业准则的要求。A、B、D选项也是合规管理的

重要原则，但合法性是基础和前提。知识点：合规管理原则。易错点：将合规管理的原

则与内部控制的原则混淆。

5、拍卖企业内部控制五要素中，属于基础性要素的是？

A、控制活动

B、风险评估

C、内部环境

D、信息与沟通

【答案】C

【解析】正确答案是C。内部环境是实施内部控制的基础，它决定了组织中人员的

纪律和结构，影响着员工的控制意识。A、B、D选项都是建立在内部环境基础之上的。

知识点：内部控制五要素。易错点：混淆五要素的层次和关系。

6、拍卖师在拍卖活动中，发现委托人提供的拍品有瑕疵但未告知竞买人，这种行

为主要违反了？

A、忠实义务

B、勤勉义务

C、保密义务

D、披露义务

【答案】D

【解析】正确答案是D。拍卖师有义务向竞买人披露拍品的真实情况，包括瑕疵。未

披露瑕疵违反了披露义务。A、B、C选项也是拍卖师的义务，但本题主要涉及的是信

息披露。知识点：拍卖师职业道德与义务。易错点：混淆不同义务的具体内容。

7、拍卖企业建立合规管理体系时，首先应进行的工作是？

A、制定合规管理制度

B、进行合规风险评估

C、设立合规管理部门

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D、开展合规培训

【答案】B

【解析】正确答案是B。建立合规管理体系的第一步是进行合规风险评估，识别企

业面临的合规风险，为后续的制度建设、部门设立等提供依据。A、C、D选项是