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公司内部控制制度范本（全套）

前言

本制度整合原创力文档平台企业内控模板、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、企业内部控制配套指引及监管机构典型案例等权威资源，涵盖治理结构、业务循环、风险评估、监督审计等全维度控制体系。适用于各类企业（含上市公司及拟上市企业），明确各层级责任与操作标准，为规范经营管理、防范运营风险提供标准化框架。制度遵循合法性、全面性、制衡性原则，结合数字化管理趋势，嵌入缺陷整改与持续优化机制，确保内控体系的有效性与适应性。

第一章总则

1.1制度目标

保障公司经营管理合法合规，符合《公司法》《证券法》等法律法规要求

确保资产安全完整，防范侵占、挪用等风险

保证财务报告及相关信息真实、准确、完整

提高经营效率与效果，促进战略目标实现

强化风险防控能力，降低合规与运营风险

1.2核心定义

术语

定义

管控重点

内部控制

由董事会、管理层及全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程

全员参与、全流程覆盖

控制缺陷

内部控制设计或运行无法及时防止或发现错报的情形

缺陷分级、闭环整改

风险评估

识别、分析与公司目标相关的风险，合理确定风险应对策略

动态评估、分级管控

内部监督

对内部控制有效性进行监督检查，评价缺陷并督促整改

独立客观、持续跟踪

1.3适用范围

覆盖公司总部及各分支机构、子公司

涵盖所有业务板块：采购、销售、财务、资产、人力资源、信息技术等

适用于全体员工，明确各岗位内控职责

1.4基本原则

合法性原则：严格遵循国家法律法规及监管要求，如上市公司需符合证监会内控监管规定

全面性原则：覆盖决策、执行、监督全流程，贯穿所有业务环节与管理层面

制衡性原则：不相容岗位分离，决策权、执行权、监督权相互分离制约

适应性原则：根据公司规模、业务特点及发展阶段动态调整

成本效益原则：控制措施与风险程度相匹配，实现效益最大化

第二章组织架构与职责分工

2.1内控组织体系

graphTD

A[董事会]--B[审计委员会]

A--C[管理层]

B--D[内部审计部门]

C--E[各业务部门]

C--F[职能管理部门]

D--G[内控工作小组]

E--H[部门内控专员]

2.2关键主体职责

2.2.1董事会职责

审批内控制度及重大调整方案

监督管理层内控体系建设与执行

听取内控有效性评估报告，审议缺陷整改方案

确保内控资源投入，如信息化建设、人员配置

2.2.2审计委员会职责

领导内部审计部门开展内控监督

审核内控评价报告及审计报告

协调外部审计与内部审计的工作衔接

向董事会提交内控监督专项报告

2.2.3管理层职责

组织制定与实施内控制度

开展风险评估与控制活动

定期向董事会报告内控执行情况

落实缺陷整改，完善内控机制

2.2.4内部审计部门职责

编制内控审计计划，开展独立审计

识别内控缺陷，出具审计意见

跟踪缺陷整改情况，验证整改效果

提供内控培训与咨询支持

2.2.5业务部门职责

执行本部门相关内控流程与措施

识别业务环节风险点，及时上报

配合内控审计与评价工作

参与内控制度优化与完善

2.3岗位分离原则

2.3.1核心不相容岗位清单

业务领域

不相容岗位组合

控制要求

财务核算

出纳与会计记账

严禁一人办理货币资金全过程业务

采购管理

询价与定价、采购与验收

分离采购申请、执行与监督岗位

销售管理

销售与收款、客户信用评估与销售审批

信用审批与销售执行岗位分离

资产管理

资产保管与资产记录、处置申请与审批

资产账实管理岗位分离

2.3.2岗位轮换制度

关键岗位（如出纳、采购专员）每3-5年强制轮换

轮换前进行离岗审计，交接时签署责任确认书

记录岗位轮换情况，纳入员工考核体系

第三章风险评估与控制策略

3.1风险评估流程

3.1.1评估步骤

风险识别：各部门通过流程梳理、案例分析识别潜在风险

风险分析：采用定性与定量结合方法，分析风险发生概率与影响程度

风险评价：确定风险等级，划分重大、重要、一般风险

风险应对：制定规避、降低、转移、承受等应对策略

3.1.2风险评估频次

年度全面风险评估：每年第四季度开展，形成年度风险评估报告

专项风险评估：重大业务变更、外部环境变化时及时开展

日常风险监测：各部门每月上报风险监测情况

3.2风险分级标准

风险等级

发生概率

影响程度

应对措施

责任主体

重大风险

高（≥60%）

严重影响战略目标实现，造成重大损失

董事会主导，制定专项防控方案

董事会

重要风险

中（30%-60%）

影响业务正常开展，造成较大损失

管理层负责，实施强化控制措施

分管高管

一般风险

低（30%）

局部影响，损失较小

部门落实，执行常规控制流程

部门负责人

3.3常见风险与控制策略

3.3.1合规风险

风险点：信