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《中华人民共和国个人所得税法》知识测试题

总分：100分时间：60分钟

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.根据本法，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.365

D.30

2.下列哪项所得不属于居民个人需要合并计算个人所得税的“综合所得”？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.非居民个人从中国境内取得的所得，其个人所得税的缴纳方式是（）。

A.按年计算，汇算清缴

B.按月或按次分项计算

C.由国务院另行规定

D.无需缴纳

4.经营所得适用的个人所得税税率是（）。

A.3%至45%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.5%至35%的超额累进税率

D.10%的固定税率

5.下列哪项个人所得可以免征个人所得税？（）

A.企业颁发的优秀员工奖金

B.购买国债取得的利息

C.出租房屋取得的租金

D.撰写文章获得的稿酬

6.居民个人的综合所得，每一纳税年度的应纳税所得额计算时，可以减除的基本费用标准是（）。

A.每月5000元

B.每年60000元

C.收入的20%

D.根据地方规定

7.个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.20%

B.30%

C.全额扣除

D.50%

8.需要办理个人所得税汇算清缴的居民个人，应当在取得所得的次年（）内办理。

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.随时可以办理

9.扣缴义务人每月代扣的税款，应当在次月（）内缴入国库。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

10.个人所得税的纳税年度是指（）。

A.农历年初至年末

B.自公历1月1日起至12月31日止

C.自行选择的任意连续12个月

D.4月1日至次年3月31日

二、多项选择题（每题4分，共20分。多选、少选、错选均不得分）

1.下列哪些属于本法规定的应纳税个人所得？（）

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.保险赔款

D.财产转让所得

E.军人的转业费

2.下列情形中，纳税人需要依法办理纳税申报的有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得境外所得

C.因移居境外注销中国户籍

D.取得应税所得，但扣缴义务人已全额扣缴税款

E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

3.根据本法，可以减征个人所得税的情形包括（）。

A.残疾人员的所得

B.孤老人员的所得

C.烈属的所得

D.因自然灾害遭受重大损失的

E.所有低收入群体

4.关于专项附加扣除，下列说法正确的有（）。

A.包括子女教育、继续教育等支出

B.其具体范围、标准和实施步骤由国务院确定

C.扣缴义务人在预扣预缴税款时应按规定予以扣除

D.所有纳税人都可以享受相同的专项附加扣除额度

E.由各省、自治区、直辖市人民政府自行规定

5.下列适用20%比例税率的所得有（）。

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

E.经营所得

三、判断题（每题2分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）

1.非居民个人从中国境外取得的所得，也需依照本法缴纳个人所得税。（）

2.稿酬所得在计算收入额时，可以在减除20%费用基础上，再减按70%计算。（）

3.个人所得税的纳税人只有中国公民。（）

4.扣缴义务人向个人支付所得时，有义务代扣代缴个人所得税。（）

5.个人转让股权办理变更登记时，无需提供个人所得税的完税凭证。（）

四、简答题（每题10分，共20分）

1.请简述居民个人和非居民个人在个人所得税纳税义务上的主要区别。

2.请列举至少五种本法规定的免征个人所得税的情形。

五、计算题（20分）

某居民个人2023年取得工资、薪金所得全年收入额为250,000元。其符合条件的专项扣除（三险一金）合计为40,000元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息等）合计为30,000元。假设无其他扣除项。请根据本法规定，计算该纳税人2023年度综合所得的应纳税所得额。（提示：请参考第六条第一款第一项的规定及税率表一）

参考答案及评分标准

一、单项选择题

1.B

2.D

3.B

4.C

5.B

6.B

7.B

8.B

9.C

10.B

二、多项选择题

1.ABD

2.ABCE

3.ABCD

4.ABC

5.BCD

三、判