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中华人民共和国个人所得税法巩固测试题及参考答案

一、单选题（共15题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.365

D.180

2.下列哪项所得不属于居民个人需要合并计算个人所得税的综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

3.个人所得税的综合所得，适用的税率是（）。

A.比例税率20%

B.百分之三至百分之四十五的超额累进税率

C.百分之五至百分之三十五的超额累进税率

D.固定税率10%

4.下列各项个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.企业颁发的优秀员工奖金

B.银行存款利息

C.国债利息

D.劳务报酬所得

5.有下列哪种情形的，可以减征个人所得税？

A.高收入人群的所得

B.残疾人员的所得

C.投资所得

D.所有工资薪金所得

6.居民个人的综合所得，每一纳税年度的应纳税所得额计算时，减除费用是（）。

A.五万元

B.六万元

C.每月五千元

D.每次收入的20%

7.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。

A.800

B.5000

C.60000

D.2000

8.稿酬所得在计算收入额时，减按（）计算。

A.收入的20%

B.收入的70%

C.收入的80%

D.全额收入

9.纳税人取得（），按纳税年度合并计算个人所得税。

A.经营所得

B.利息、股息、红利所得

C.居民个人的综合所得

D.财产转让所得

10.个人所得税的扣缴义务人是（）。

A.税务机关

B.支付所得的单位或者个人

C.纳税人自己

D.银行

11.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理。

A.1月1日至3月1日

B.3月1日至6月30日

C.1月1日至12月31日

D.6月1日至8月31日

12.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月（）日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

A.7

B.10

C.15

D.30

13.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。

A.7

B.10

C.15

D.30

14.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给（）的手续费。

A.1%

B.2%

C.5%

D.10%

15.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.20%

B.30%

C.50%

D.100%

二、多选题（共10题，每题3分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人从中国境内取得的下列哪些所得，应当依法缴纳个人所得税？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.境外所得

2.下列哪些属于应当缴纳个人所得税的个人所得类型？（）

A.工资、薪金所得

B.福利费、抚恤金、救济金

C.特许权使用费所得

D.保险赔款

3.下列各项个人所得中，适用百分之二十比例税率的有（）。

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.经营所得

D.偶然所得

4.下列哪些个人所得可以免征个人所得税？（）

A.省级人民政府颁发的科学奖金

B.国债利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.保险赔款

5.有下列哪些情形的，可以减征个人所得税？（）

A.残疾人员的所得

B.孤老人员的所得

C.烈属的所得

D.因自然灾害遭受重大损失的

6.在计算居民个人的综合所得应纳税所得额时，可以减除的项目包括（）。

A.费用六万元

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

7.下列哪些情形下，纳税人应当依法办理纳税申报？（）

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

8.专项附加扣除包括下列哪些支出？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或者住房租金

9.关于非居民个人纳税的说法，正确的有（）。

A.非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税

B.非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税

C.非居民个人需要办理汇算清缴

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当申报纳税

10.下列对纳税调整的描述，正确