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婚前协议2025年税务安排条款

鉴于甲、乙双方（以下简称“双方”）即将于____年____月____日登记结婚，为明确双方婚前及婚后财产的归属、管理及相关的税务责任，增进相互了解，本着平等自愿、公平合理、诚实信用的原则，经双方充分协商，达成如下婚前协议条款，以资共同遵守：

第一条定义与适用范围

1.1本协议所称“婚前财产”是指双方在婚姻登记日之前各自拥有或取得的财产及财产权益，包括但不限于房产、存款、股票、基金、债券、股权、知识产权、债权以及其他有形或无形财产。

1.2本协议所称“婚后财产”是指双方在婚姻登记日之后所得的财产及财产权益。

1.3本协议所称“税务责任”是指根据国家现行及未来有效的税收法律法规，双方就其财产、收入、继承、赠与等事项应承担的税款、滞纳金、罚款等。

1.4本协议适用于双方婚前财产的税务归属、婚后财产的税务规划、税收优惠的利用以及相关税务信息的沟通与申报。

第二条婚前财产税务安排

2.1双方确认，以下财产（或财产权益）为各自的婚前财产：

2.1.1甲方的婚前财产包括：位于____（地址）的房产（不动产权证号：____），存款账户（账号：____）内的资金，以及持有____公司（股票代码：____）的股票____股。

2.1.2乙方的婚前财产包括：位于____（地址）的房产（不动产权证号：____），其在____公司（股票代码：____）持有的期权____份，以及个人名下的车辆（车牌号：____）。

2.2双方约定，上述各自的婚前财产，在婚后产生的孳息（如租金、利息、分红等）及其增值部分，除另有书面约定外，其产生的税务责任由财产归属方自行承担。

2.3双方约定，婚前各自拥有的房产，在婚后若发生转让（出售）时，其产生的资本利得（或损失）应按照相关税收法律法规的规定，由财产归属方自行承担相应的资本利得税（或享受资本利得税优惠）。

2.4双方约定，通过婚前继承或受赠获得的财产，其税务处理遵循以下原则：

2.4.1若该财产在婚后转让，其计税基础按继承或赠与时确定的价值计算，产生的税务责任由财产归属方承担。

2.4.2若该财产在婚后继续持有并产生收益，其收益的税务处理方式由双方另行书面约定，但须符合法律规定。

第三条婚后收入与财产税务规划

3.1双方约定，婚后各自劳动所得的收入，其个人所得税由各自依法申报缴纳。

3.2双方约定，婚后以共同名义持有的投资账户（如联名银行账户、投资组合账户等），其产生的投资收益（包括股息、红利、利息、汇兑收益等），在依法纳税的前提下，双方可协商确定收益的分配方式，或约定共同承担因该账户产生的特定税务责任。

3.3双方约定，婚后新增的房产、车辆等大额财产，其购置税费由双方根据实际情况协商承担。若该财产在婚姻关系存续期间转让，其产生的税务后果按本协议第二条及相关税收法律规定处理。

3.4双方同意，在法律允许的范围内，共同利用适用的税收优惠政策，例如，可协商将婚后所得用于购买符合规定的住房、教育支出等，并按政策规定享受税收减免。

第四条税务身份与居民身份安排

4.1双方确认各自的税务居民身份现状。若婚内一方发生税务居民身份变更，双方应就变更后的税务责任（如境外财产报告、税款缴纳等）进行协商，并签订补充协议。

4.2若双方或其中一方在婚姻关系存续期间涉及境外资产或收入，双方同意应遵守双方分别或共同居住地的税务居民身份规定及相关的申报要求，并各自承担由此产生的税务责任。

第五条税务信息透明与申报责任

5.1双方承诺对各自的收入、财产状况及税务信息保持透明，并应对方合理要求提供相关证明文件。

5.2双方确认，各自对其名下财产和收入的税务申报负有独立的、完全的法律责任，并应确保依法、准确、及时地完成税务申报和税款缴纳。双方不因本协议约定而相互承担对方的税务申报或缴税责任，但应协助对方获取必要的税务信息。

第六条税务筹划

6.1双方同意，任何税务筹划活动均应基于合法合规的原则，不得违反国家税收法律法规及相关政策规定。

6.2双方可以就合法的税务筹划方案进行讨论，但最终决策和实施由各方自行负责，并自行承担其后果。本协议不构成对任何非法税务筹划活动的鼓励或支持。

第七条协议的变更与调整

7.1本协议的任何修改、补充，均须经双方协商一致，并以书面形式作出，经双方签字（或盖章）后生效。

7.2鉴于税收法律法规可能发生变化，双方同意，若国家重大调整税收政策，影响本协议税务安排条款的执行，双方应就条款内容进行重新评估和协商，达成新的补充协议。双方应本着合理调整的原则，协商确定后续处理方式。

第八条法律适用与争议解决

8.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。

8.2因本协议引起的或与本协