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建筑营业税征管中存在的问题及对策的调研报告

目录contents引言建筑营业税征管现状及问题问题原因分析对策建议实施措施及效果预测总结与展望

引言01

近年来，我国建筑行业持续高速发展，成为国民经济的重要支柱。随着建筑市场的不断扩大，建筑营业税的征管问题逐渐凸显。建筑行业快速发展当前，我国建筑营业税征管制度尚不完善，存在诸多漏洞和不足。这不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了建筑行业的健康发展。税收征管制度不完善本次调研旨在深入了解建筑营业税征管中存在的问题，提出针对性的对策和建议，为完善我国税收征管制度、促进建筑行业健康发展提供参考。调研目的和意义报告背景

揭示问题分析原因提出对策促进发展报告目的通过调研，揭示当前建筑营业税征管中存在的突出问题，如偷税漏税、税收不公、征管效率低下等。针对存在的问题，提出切实可行的对策和建议，为政府部门制定相关政策提供参考。对存在的问题进行深入分析，找出问题的根源和症结所在，为提出有效的解决方案提供依据。通过解决建筑营业税征管中存在的问题，促进建筑行业的健康发展，推动国民经济的持续增长。

建筑营业税征管现状及问题02

征管制度不完善法律法规不健全当前建筑营业税的法律法规体系尚不完善，存在诸多漏洞和不足之处，给税收征管工作带来了一定的困难。征管流程不规范由于缺乏统一的征管流程和操作规范，各地税务机关在征管过程中存在较大的差异，导致税收征管的公平性和效率受到影响。税收政策不稳定建筑营业税政策频繁调整，给纳税人和税务机关都带来了很大的不确定性和困扰，不利于税收征管的顺利进行。

部分建筑企业对税收法规了解不足，纳税意识淡薄，存在逃避税收的倾向。纳税意识不强一些建筑企业财务核算不规范，存在隐瞒收入、虚列成本等行为，导致税务机关难以准确掌握其应纳税额。财务核算不规范部分建筑企业为降低税负，采取不合理的税收筹划方式，如利用关联企业转移利润等，扰乱了正常的税收秩序。税收筹划不合理纳税人遵从度不高

稽查力度不够由于稽查力量不足、手段落后等原因，税务机关对建筑企业的税收稽查力度不够，难以有效遏制税收违法行为。税源监控不力税务机关对建筑企业的税源监控不够严密，存在漏征漏管现象，导致部分税款流失。处罚力度不够对于查实的税收违法行为，税务机关的处罚力度相对较轻，难以起到震慑作用。税收流失严重

税务机关与其他相关部门之间的信息共享不畅，导致难以全面掌握建筑企业的涉税信息。信息共享不畅税务机关在数据分析方面的能力相对较弱，难以运用大数据等先进技术对建筑企业的税收数据进行深入挖掘和分析。数据分析能力不足部分税务机关在信息化应用方面存在不足，如电子税务局建设不完善、网上办税服务不便捷等，影响了税收征管的效率和便利性。信息化应用不足信息化水平不足

问题原因分析03

123建筑营业税税制设计相对复杂，涉及多个环节和税种，导致纳税人和税务机关在理解和执行上存在困难。税制设计复杂税率设置过高或过低，都会影响税收的公平性和效率性，目前建筑营业税税率设置存在不合理之处。税率设置不合理虽然有一些税收优惠政策，但其范围、力度和实施方式等方面存在不足，未能充分发挥调节作用。税收优惠政策不完善制度设计缺陷

03执法监督不到位对税务机关的执法行为缺乏有效的监督和制约机制，导致一些违法行为得不到及时纠正和处理。01执法手段单一税务机关在征管过程中，主要依靠传统的纸质资料和现场核查方式，缺乏现代化的信息技术手段支持。02执法程序不规范部分税务机关在执法过程中存在程序不规范、不严谨的问题，如未按规定程序进行调查、取证等。执法力度不足

纳税意识淡薄部分纳税人对税收法律法规缺乏了解，纳税意识淡薄，存在逃避缴纳税款的心理。财务核算不规范一些纳税人财务核算不规范，存在隐瞒收入、虚列成本等行为，导致税务机关难以准确掌握其应纳税额。配合度不高部分纳税人在面对税务机关的检查和调查时，配合度不高，甚至存在阻挠、抗拒等行为。纳税人意识不强

地方政府干预一些地方政府为了促进当地经济发展，采取保护主义政策，对本地企业给予税收优惠或减免，扰乱了市场秩序。行业潜规则影响建筑行业中存在一些潜规则和不规范行为，如围标、串标等，导致税收流失和征管难度加大。社会信用体系不健全我国社会信用体系尚不健全，部分纳税人存在失信行为，对税收征管造成了一定的负面影响。社会环境因素影响

对策建议04

建立完善的建筑营业税征管制度，明确纳税人的权利和义务，规范税收征管流程，确保税收征管的公正、公平和透明。建立健全的税收征管内部监督机制，加强对税收征管人员的监督和管理，防止腐败现象的发生。完善建筑营业税的税源监控机制，建立税源档案，及时掌握纳税人的经营情况和财务状况，为税收征管提供准确的数据支持。完善征管制度

建立健全的税收违法案件查处机制，对涉嫌偷税漏税的纳税人进行立案调查，依法追究其法律责任