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瑞金税务基础知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列哪项不是税务登记的内容？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

5.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

6.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.增加企业负担

7.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

8.税务机关最主要的执法文书是？

A.发票

B.收据

C.税务处理决定书

D.通知书

9.个人所得税的纳税人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.个体工商户

10.下列属于地方税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

答案：1.D2.A3.C4.D5.C6.D7.D8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.增值税的类型有？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

5.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.消费税的征收范围包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.税务机关的权利有？

A.税收征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

10.下列属于中央税的是？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.海关代征的进口增值税

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

5.税务代理是纳税人的自愿行为。（）

6.税收具有调节收入分配的作用。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证征收的一种税。（）

8.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

9.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

10.地方各级人民政府可以决定税收的开征和停征。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.什么是增值税专用发票？

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

3.企业所得税的纳税申报期限是多久？

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4.税务检查的形式有哪些？

税务检查形式有重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善征管制度、利用信息化手段、提高税务人员素质、加强部门协作、强化纳税服务与宣传等方面着手，提升征管效率，确保税收足额征收。

2.税收优惠对企业发展有何作用？

税收优惠可减轻企业负担，增加企业资金流，促使企业将资金投入研发、扩大生产等，增强企业竞争力，推动企业更好发展，还能吸引投资，促进产业升级。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

可通过加强税法宣传，让纳税人了解纳税义务；优化纳税服务，