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税务会计师高级考试题库与解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%，当年发生公益性捐赠支出50万元，超过年度利润总额12%的部分不可税前扣除。则该企业2023年度应纳税所得额为（）。

A.1000万元

B.950万元

C.1050万元

D.900万元

2.下列关于企业所得税前扣除项目的表述，错误的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，凭合法有效的凭证扣除

B.支付给关联方的利息支出，可按照独立交易原则全额扣除

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费可税前扣除

D.非广告性质的赞助支出，不得税前扣除

3.某个体工商户2023年度经营所得应纳税额为12万元，则其应缴纳的税款为（）。

A.8400元

B.12000元

C.13200元

D.16800元

4.增值税纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，其进项税额的处理方式是（）。

A.立即抵扣

B.分期抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

5.某企业2023年12月销售商品一批，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为13万元。该企业当月进项税额为5万元，则其应纳增值税为（）。

A.8万元

B.10万元

C.13万元

D.18万元

6.个人所得税居民个人取得的经营所得，其计算周期是（）。

A.年度

B.季度

C.月度

D.按次

7.某企业2023年度发生广告费支出80万元，上年累计结转至本年的广告费为20万元。已知该企业2023年度销售（营业）收入为2000万元，则本年度可税前扣除的广告费为（）。

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

8.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内首次被税务机关处罚的，可以（）。

A.减半征收所得税

B.免征所得税

C.减征所得税

D.不予征收所得税

9.某增值税一般纳税人2023年12月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该原材料当月全部用于生产，尚未完工。则该企业当月应转出的进项税额为（）。

A.0万元

B.13万元

C.10.7万元

D.15.2万元

10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是（）。

A.每月2000元

B.每月1000元

C.每年12000元

D.每年24000元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.企业所得税法规定，下列哪些支出不得税前扣除（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内部分配的工资薪金

C.赞助非广告性质的活动支出

D.支付给关联方的利息支出（超过独立交易原则的部分）

E.按规定缴纳的财产保险费

2.增值税一般纳税人发生下列哪些情形时，应转出进项税额（）。

A.购进的原材料用于免税项目

B.购进的原材料用于集体福利

C.购进的原材料尚未验收入库

D.购进的原材料用于简易计税项目

E.购进的原材料发生毁损

3.个人所得税居民个人取得的下列收入，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

4.企业发生的下列支出，可享受企业所得税税收优惠的有（）。

A.符合条件的研发费用加计扣除

B.创业投资企业的投资收益

C.符合条件的环保节能项目投资

D.支付给员工的合理的工资薪金

E.支付给高管人员的过高薪酬

5.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.13%

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

2.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。（）

3.个人所得税居民个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（）

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。（）

5.增值税小规模纳税人无法享受进项税额抵扣。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）

7.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出扣除的标准是每年8万元。（）

8.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内首次被税务机关处罚的，可以申请减免所得税。（）

9.增值税一般纳税人销售货物时，必须开具增值税专用发票。（）

10.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某