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最新国税局业务大比武试题及答案

一、单项选择题

1.以下不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于投资

答案：B

2.企业所得税中，下列属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入

答案：B

3.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）

A.烟

B.化妆品

C.金银首饰

D.小汽车

答案：C

4.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

5.下列关于发票管理的说法，正确的是（）

A.发票可以转借

B.发票可以代开

C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存1年

答案：C

6.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：B

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

8.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）

A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

C.纳税人不能提供纳税担保的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.税收保全措施可以查封、扣押纳税人的全部财产

答案：D

9.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：D

10.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票

D.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

答案：B

二、多项选择题

1.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

2.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

4.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

5.发票的基本联次包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：ABC

6.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.税务机关可以采取的税款征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD

8.税收违法行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

9.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.税收优惠政策可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免

B.免税属于税额式减免

C.减税属于税率式减免

D.起征点属于税基式减免

答案：ABD

10.以下属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

三、判断题

1.增值税小规模纳税人一律按照简易办法计算应纳税额。（）

答案：对

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

答案：对

4.税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和停业、复业登记。（）

答案：对

5.发票可以由任何单位和个人自行印制。（）

答案：错

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：对

7.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得