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税务知识国考真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.刑事处罚

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

3.个人所得税中，下列哪一项不属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

答案：D

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般及一般纳税人

答案：C

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

答案：D

6.企业所得税的税前扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

答案：D

7.个人所得税中，下列哪一项不属于财产租赁所得？

A.房屋租赁收入

B.车辆租赁收入

C.股息收入

D.软件著作权使用费

答案：C

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以按照什么税率纳税？

A.零税率

B.征收率

C.一般税率

D.纳税人自行选择税率

答案：B

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于逃税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.刑事处罚

答案：C

10.企业所得税的税前扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.营业外支出

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

答案：A,B,C,D

2.增值税的纳税人发生应税行为，可以开具哪些类型的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税专用发票

D.营业税普通发票

答案：A,B

3.企业所得税的税前扣除项目中，包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.营业外支出

答案：A,B,C,D

4.个人所得税的应税所得中，哪些可以享受税收优惠？

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.赡养老人

D.子女教育

答案：A,B,C,D

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.刑事处罚

答案：A,B,D

6.增值税的纳税人发生应税行为，可以享受哪些税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税

B.一般纳税人即征即退

C.出口退（免）税

D.税负抵减

答案：A,C,D

7.企业所得税的税前扣除项目中，不包括哪些？

A.资本性支出

B.非广告性赞助支出

C.职工福利费

D.职工教育经费

答案：A,B

8.个人所得税的应税所得中，哪些可以享受税收优惠？

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.赡养老人

D.子女教育

答案：A,B,C,D

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于逃税行为的处罚包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.刑事处罚

答案：A,B,D

10.增值税的纳税人发生应税行为，可以开具哪些类型的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税专用发票

D.营业税普通发票

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

2.个人所得税的应税所得中，工资薪金所得需要缴纳个人所得税。

答案：正确

3.增值税的纳税人发生应税行为，必须开具增值税专用发票。

答案：错误

4.企业所得税的税前扣除项目中，包括营业外支出。

答案：正确

5.个人所得税的应税所得中，财产租赁所得需要缴纳个人所得税。

答案：正确

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚包括罚款和没收违法所得。

答案：正确

7.增值税的纳税人发生应税行为，可以享受小规模纳税人免税政策。

答案：正确

8.企业所得税的税前扣除项目中，不包括资本性支出。

答案：正确

9.个人所得税的应税所得中，赡养老人可以享受税收优惠。

答案：正确

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于逃税行为的处罚包括罚款和没收违法所得。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得