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国家税务大赛题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.金融服务

C.房地产开发销售

D.农产品销售

答案：D

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的税率不包括（）。

A.综合所得税率

B.工资薪金所得税率

C.营业所得税率

D.税收优惠税率

答案：C

5.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股息支出

答案：D

6.增值税小规模纳税人的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

7.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.住房贷款利息

答案：C

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括（）。

A.收入总额

B.资本性支出

C.允许扣除的项目

D.非经常性损益

答案：B

9.增值税一般纳税人的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

答案：C

10.个人所得税的免税项目不包括（）。

A.股息红利所得

B.税收优惠所得

C.农业生产所得

D.财产租赁所得

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.金融服务

C.房地产开发销售

D.农产品销售

答案：ABC

2.企业所得税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股息支出

答案：ABC

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.住房贷款利息

答案：ABD

4.增值税一般纳税人的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

答案：CD

5.个人所得税的免税项目包括（）。

A.股息红利所得

B.税收优惠所得

C.农业生产所得

D.财产租赁所得

答案：BC

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，包括（）。

A.收入总额

B.资本性支出

C.允许扣除的项目

D.非经常性损益

答案：ACD

7.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.金融服务

C.房地产开发销售

D.农产品销售

答案：ABC

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.住房贷款利息

答案：ABD

9.企业所得税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股息支出

答案：ABC

10.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.金融服务

C.房地产开发销售

D.农产品销售

答案：ABC

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（√）

2.增值税小规模纳税人的增值税税率为3%。（√）

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保险和住房贷款利息。（√）

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括资本性支出。（√）

5.增值税一般纳税人的增值税税率为13%和17%。（√）

6.个人所得税的免税项目包括股息红利所得。（×）

7.企业所得税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费和资产折旧。（√）

8.下列各项中，属于增值税征税范围的有电力销售、金融服务和房地产开发销售。（√）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和住房贷款利息。（√）

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，包括收入总额、允许扣除的项目和非经常性损益。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务的单位和个人。具体包括：销售货物、提供应税服务、进口货物、提供不动产经营租赁服务、提供有形动产租赁服务等。

2.简述个人所得税的专项附加扣除。

个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租