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税务申报专员岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（15）日内申报纳税。

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起（5）个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.个人所得税中，综合所得适用（百分之三至百分之四十五）的超额累进税率。

4.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、（立据人）、领受人、使用人。

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（3%，疫情期间有优惠政策）。

6.城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%、5%、（1%）。

7.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（1.2%）。

8.车辆购置税的税率为（10%）。

9.资源税的课税对象包括能源矿产、金属矿产、（非金属矿产）、水气矿产、盐。

10.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、（数据电文申报）等。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（A）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.车船税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（D）

A.13%B.9%C.6%D.5%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（C）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

5.印花税应税凭证应当于（A）贴花。

A.书立或领受时B.生效时C.履行完毕时D.开始履行时

6.城镇土地使用税的计税依据是（B）

A.土地面积B.实际占用的土地面积C.建筑面积D.使用面积

7.下列车辆中，免征车辆购置税的是（D）

A.汽车B.摩托车C.挂车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

8.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（A）日内缴纳税款。

A.15B.10C.7D.5

9.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至（B）止。

A.11月30日B.12月31日C.次年1月31日D.当年12月10日

10.下列不属于消费税征税范围的是（C）

A.烟B.酒C.食用油D.小汽车

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（ABCD）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

2.下列各项中，应计入增值税销售额的有（ABC）

A.价外向购买方收取的手续费B.奖励费C.违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3.企业所得税的税收优惠形式包括（ABCD）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

4.个人所得税的应税所得项目包括（ABCD）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.下列属于印花税应税凭证的有（ABC）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.结婚证

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（ABC）

A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%D.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额征收城市维护建设税

7.房产税的计税依据有（AB）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产市场价值

8.下列各项中，属于资源税应税产品的有（ABCD）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

9.税务申报专员应具备的技能包括（ABCD）

A.熟悉税收法律法规B.掌握财务会计知识C.熟练使用税务申报软件D.具备良好的沟通协调能力

10.下列关于纳税申报期限的说法，正确的有（ABC）

A.不同税种的纳税申报期限不同B.纳税申报期限可能因法定节假日而顺延C.纳税人应在规定的纳税申报期限内进行申报D.逾期申报不会产生任何后果

四、判断题（每题2分，共20分）

1.所有企业都必须按月进行增值税纳税申报。（×）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（√）

3.个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度内不能变更。（×）

4.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。（√）

5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（√）

6.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。（√）

7.企业所得税汇算清缴时，不需要调整会计报表。（×）

8.车辆购置税实行一次性征收。（√）

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。（√）

10.纳税申报只能由纳税人本人办理。（×）

五、简答题（每题5分