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延庆税务审计考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务审计的主要依据是（）

A.企业财务报表B.税收法律法规C.企业内部规定D.行业惯例

答案：B

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.税务审计中，对发票的审核重点不包括（）

A.发票真伪B.发票开具内容C.发票的数量D.发票的取得是否合规

答案：C

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.税务审计人员在审计过程中发现企业少申报税款，应（）

A.直接要求企业补缴B.告知企业自行补缴C.按照规定程序处理D.忽略该问题

答案：C

6.以下不属于税务审计范围的是（）

A.纳税申报情况B.企业生产流程C.税收优惠政策享受情况D.税款缴纳情况

答案：B

7.税务审计报告的主要使用者不包括（）

A.税务机关B.企业管理层C.股东D.供应商

答案：D

8.对于企业固定资产折旧的税务审计，重点关注（）

A.折旧方法的选择B.固定资产的数量C.固定资产的购买时间D.固定资产的来源

答案：A

9.税务审计中，发现企业存在关联交易，重点审查（）

A.交易金额B.交易价格C.交易时间D.交易双方关系

答案：B

10.税收滞纳金的计算依据是（）

A.应纳税额B.滞纳税款C.企业利润D.销售额

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务审计的目标包括（）

A.维护税收法律法规的严肃性

B.保障国家税收收入

C.促进企业依法纳税

D.提高企业财务管理水平

答案：ABCD

2.下列属于税务审计方法的有（）

A.审阅法B.核对法C.分析法D.盘存法

答案：ABCD

3.企业可能涉及的税种有（）

A.印花税B.城镇土地使用税C.车船税D.契税

答案：ABCD

4.税务审计人员在审计时应遵循的原则有（）

A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.保密性原则

答案：ABCD

5.对企业成本费用的税务审计要点包括（）

A.费用的真实性B.费用的合理性

C.费用的相关性D.费用的合法性

答案：ABCD

6.税务审计中对纳税申报资料的审核内容有（）

A.申报数据的准确性

B.申报期限的合规性

C.申报资料的完整性

D.申报方式的合理性

答案：ABC

7.以下哪些情况可能引发税务审计（）

A.企业长期亏损B.企业税收优惠申请

C.企业变更经营范围D.税务机关专项检查

答案：ABD

8.税务审计报告的内容通常包括（）

A.审计依据B.审计范围C.审计发现的问题D.审计建议

答案：ABCD

9.对企业收入的税务审计，需要关注（）

A.收入的确认时间B.收入的分类

C.收入的金额D.收入的来源渠道

答案：ABCD

10.税务审计信息化手段有（）

A.大数据分析B.税务审计软件

C.电子数据采集D.网络爬虫技术

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务审计只能由税务机关进行。（）

答案：×

2.企业只要按照会计准则记账，就一定不会存在税务问题。（）

答案：×

3.税务审计过程中发现的问题都需要进行处罚。（）

答案：×

4.对于免税收入，不需要进行税务审计。（）

答案：×

5.税务审计人员不需要具备财务知识。（）

答案：×

6.企业所得税汇算清缴不属于税务审计范畴。（）

答案：×

7.税务审计报告对企业没有实际作用。（）

答案：×

8.发票的开具日期可以随意填写。（）

答案：×

9.税务审计中对企业库存商品的盘点是必要程序。（）

答案：√

10.关联企业之间的交易一定存在税务风险。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务审计的主要内容。

答案：主要内容包括审查企业纳税申报的准确性、及时性，税款缴纳情况；审核税收优惠政策享受的合规性；检查发票等凭证的真实性、合法性；核实成本费用列支是否符合规定；审查收入确认是否正确等。

2.税务审计与财务审计有哪些区别？

答案：税务审计以税收法律法规为依据，重点审查纳税情况；财务审计依据会计准则等，关注财务报表的真实性、准确性。税务审计目的是保障税收，财