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薪税师方向考试备考指南

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.在某经济发达地区，企业为吸引高端人才，计划提供一项“特殊津贴”。该津贴在计算个人所得税时，若符合特定条件，可视为免税项目。根据《个人所得税法实施条例》，以下哪项津贴通常不符合免税条件？

A.年度绩效奖金

B.专业技术人才补贴

C.企业提供的交通补贴（未超过标准）

D.符合条件的科研经费补贴

2.某企业员工李某在甲市（A类城市）工作，同时在乙市（B类城市）拥有2处房产。李某每月在甲市取得工资收入10,000元，同时在乙市出租房产每月取得租金收入5,000元。若李某在甲市无其他综合所得，其每月应预缴个人所得税的金额（不考虑专项附加扣除）约为多少？

A.1,500元

B.2,100元

C.2,550元

D.3,000元

3.根据《社会保险法》，以下关于企业缴纳社会保险费的表述，哪项是错误的？

A.企业应按职工工资总额的20%缴纳失业保险费

B.企业应按职工工资总额的10%缴纳工伤保险费

C.企业应按职工实际工资的8%缴纳基本养老保险费

D.企业应按职工实际工资的12%缴纳基本医疗保险费

4.某跨国企业在中国设立分支机构，其外籍员工张某年薪200万元人民币，其中包含30万元人民币的住房补贴（当地规定可免税）、20万元人民币的子女教育补贴（超出标准部分需纳税）。假设张某无其他综合所得，其在中国境内工作期间应缴纳个人所得税的金额约为多少？

A.45万元

B.50万元

C.55万元

D.60万元

5.某企业为员工提供一项“弹性工作制”，允许员工在完成工作量的前提下自行安排工作时间。根据《劳动合同法》，该制度是否属于法律禁止的“强制加班”情形？

A.是，因违反工时规定

B.否，因符合合理工时安排

C.视具体情况而定

D.无法律效力

6.某企业为员工缴纳补充医疗保险费，政策规定该费用在不超过“基本医疗保险费”50%的前提下可税前扣除。若企业为员工缴纳的基本医疗保险费为每人每月500元，则每月可税前扣除的补充医疗保险费上限为多少？

A.100元

B.200元

C.250元

D.300元

7.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可在税前按150%加计扣除。若某高新技术企业2023年研发费用500万元，其可享受的加计扣除金额为多少？

A.100万元

B.150万元

C.250万元

D.300万元

8.某企业员工赵某因公出差，报销交通费时提交了伪造的发票。根据《企业内部控制基本规范》，该企业应如何处理此事？

A.仅批评教育，无需追究

B.扣除部分奖金，但无需纪律处分

C.视情节严重程度，给予警告或解除劳动合同

D.仅向税务部门报告

9.某地区政府为鼓励高新技术企业，对符合条件的科技企业给予“税收返还”政策。该政策属于企业所得税的哪种优惠形式？

A.减免所得税

B.加计扣除

C.税收抵免

D.先征后返

10.某企业员工因工伤导致部分残疾，经鉴定为七级伤残。根据《工伤保险条例》，企业应支付的工伤待遇中，以下哪项不属于一次性伤残补助金范畴？

A.7个月本人工资

B.一次性医疗补助金

C.一次性伤残就业补助金

D.伤残津贴

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为员工提供一项“股权激励计划”，以下哪些情形下，该激励所得可享受递延纳税政策？

A.员工取得股权时即纳税

B.员工离职时纳税

C.员工行权时暂不纳税，未来转让时纳税

D.员工退休时纳税

2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得范畴？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.劳务报酬所得

3.某企业为员工缴纳年金，政策规定企业缴费部分不超过员工缴费的50%且总额不超过本年度工资总额的5%。以下哪些表述正确？

A.企业缴费可全额税前扣除

B.员工个人缴费可税前扣除

C.年金投资收益暂不征税

D.年金领取时全额缴纳个人所得税

4.根据《劳动合同法》，以下哪些情形属于“违法解除劳动合同”？

A.企业未提前30日书面通知员工解除合同

B.员工主动辞职，企业拒绝支付经济补偿

C.企业因员工“严重违纪”解除合同，但未提供证据

D.企业因经济性裁员解除合同，但未支付补偿

5.某企业为员工提供一项“企业年金计划”，以下哪些费用可从企业税前利润中扣除？

A.企业缴费部分（不超过规定比例）

B.员工个人缴费部分

C.年金管理费

D.年金投资风险准备金

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业为员工缴纳的“补充养老保险费”，若超出政策规定的扣除限额，不得在税前扣除。

（√/×）

2.外籍员工的个人所得税可适