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企业内部财务审计报告范文

关于[公司名称][审计期间]财务收支及内部控制情况的内部审计报告

致：[公司董事会/总经理]

发件人：[内部审计部/审计负责人]

报告日期：[YYYY年MM月DD日]

审计期间：[YYYY年MM月DD日]至[YYYY年MM月DD日]

一、审计目的与范围

（一）审计目的

本次内部财务审计旨在通过对[公司名称]（以下简称“公司”）在[审计期间]的财务收支活动、财务核算的真实性、准确性、合规性，以及相关内部控制制度的设计与执行有效性进行独立、客观的检查和评价，揭示潜在风险与管理缺陷，提出改进建议，以促进公司加强财务管理，提升运营效率，保障公司资产安全。

（二）审计范围

本次审计覆盖了公司在[审计期间]的主要财务活动及相关内部控制。具体包括但不限于：

1.财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的公允性与合规性；

2.各项收入、成本、费用的确认与核算；

3.货币资金、应收账款、存货、固定资产等重要资产的管理与控制；

4.采购与付款、销售与收款、费用报销等主要业务循环的内部控制流程；

5.相关财务管理制度的执行情况。

审计范围的确定主要基于重要性原则及风险导向原则，对非重点领域及低风险业务执行了有限的审计程序。

二、审计方法

为确保审计工作的充分性与有效性，我们采用了包括但不限于以下审计方法：

1.文件审阅：对财务凭证、账簿、报表、合同协议、内部管理制度、会议纪要等相关文件进行了抽查与详细检查。

2.访谈沟通：与财务部门及相关业务部门（如采购、销售、行政等）的负责人及关键岗位人员进行了访谈，了解实际操作流程及控制执行情况。

3.数据分析：对财务数据进行趋势分析、比率分析等，识别异常波动及潜在风险点。

4.穿行测试与抽样检查：选取样本对关键业务流程的内部控制执行情况进行穿行测试，验证控制措施的有效性。

5.观察：对被审计单位的实际经营活动和内部控制运行情况进行现场观察。

三、审计总体评价

经过本次审计，我们认为：公司整体财务状况基本稳健，财务核算基本能够遵循国家相关会计准则及公司财务制度的要求，财务报表在所有重大方面公允反映了公司[审计期间]的财务状况和经营成果。公司已建立了基本的内部控制体系，大部分关键控制点得到了一定程度的执行。

但在本次审计过程中，我们也发现一些需要改进的问题，主要集中在费用报销审批的规范性、固定资产管理的精细化程度、以及部分内控制度的执行不到位等方面。这些问题虽未对公司整体财务状况构成重大影响，但仍需管理层予以重视并及时采取措施加以改进。

四、审计发现的主要问题及整改建议

（一）费用报销管理方面

1.问题描述：部分差旅费报销单据附件不全，如缺少出差申请单或行程单，个别招待费报销未注明招待对象及事由，不符合公司《费用报销管理制度》第X条关于报销凭证完整性的要求。

影响分析：可能导致费用真实性难以核实，存在潜在的舞弊风险或不合规支出。

整改建议：

*财务部应加强对费用报销单据的审核力度，对附件不全的报销申请予以退回，要求补充完整。

*加强对员工关于费用报销制度的培训，提高员工的合规意识。

*考虑在公司OA报销系统中设置强制校验环节，对关键附件的上传进行提示或限制。

责任部门/建议整改责任人：财务部

2.问题描述：审计发现部分部门存在费用预算超支情况，且未履行预算调整审批程序。

影响分析：预算管理的刚性不足，可能导致公司整体费用控制目标难以实现。

整改建议：

*严格执行公司预算管理制度，对于确需超支的项目，必须按规定履行预算调整审批手续。

*财务部应定期（如每月）对各部门预算执行情况进行分析和通报，及时预警超支风险。

责任部门/建议整改责任人：各业务部门、财务部

（二）采购与付款循环控制方面

1.问题描述：部分采购订单的审批流程存在滞后现象，个别采购业务在订单审批完成前已开始执行。此外，个别供应商合同未经过法务部门的审核。

影响分析：可能导致采购行为的合规性风险，以及合同条款存在潜在法律风险。

整改建议：

*优化采购审批流程，明确各环节的处理时限，加强对采购执行过程的监控，确保“先审批、后执行”。

*严格执行合同管理制度，所有对外采购合同（特别是金额较大或长期合作的）必须经过法务部门审核后方可签署。

责任部门/建议整改责任人：采购部、法务部、财务部

（三）固定资产管理方面

1.问题描述：固定资产台账与实物盘点存在差异，部分固定资产标签缺失或信息与台账不符，且公司固定资产定期盘点制度的执行不够规范，盘点记录不完整。

影响分析：可能导致资产流失、账实不符，影响财务报告的准确性。

整改建议：

*立即组织一次全面的固定资产清查盘点，核实差异原因并进行账务调整，确保账实一致。

*完善固定资