增值税的核算.PPTVIP

某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2001年购进未使用的过滤器一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。

进项税额转出=（38140-520）÷87%×13%+520÷93%×7%第二，无法准确计算进项税额的，按当期实际成本（即买价+保险费+运费+其他费用）计算应扣减的进项税额进项税额转出数=当期实际成本*税率某自行车厂某月生产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为A、331、5B、510C、610、3D、714300*65%*17%*10=331、5三、一般纳税人应纳税额的计算计算应纳税额的基本公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额其中当期是指税法确定的纳税期限。只有在这一纳税期限内实际发生的销项税额与进项税额，才是法定的当期的销项税额与进项税额。进项税额不足抵扣的处理当期进项税额如果当期未扣完（即：应纳税额为负数），可以接转下期抵扣。如当期销项税额为10000元，而