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【学校内控风险评估报告——暨改进建议】

前言

为全面提升我校内部管理水平，强化风险防控能力，保障教育教学活动的有序开展和学校资产的安全完整，依据国家相关法律法规及教育主管部门对内部控制建设的要求，我校组织开展了本次内部控制风险评估工作。本报告旨在系统梳理学校在运营管理各环节存在的主要风险点，分析风险发生的可能性及潜在影响，并提出针对性的改进建议，以期为学校决策层提供参考，促进学校治理体系和治理能力的现代化。

一、评估范围与方法

（一）评估范围

本次风险评估覆盖学校主要业务领域及管理环节，包括但不限于：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、招生录取与学生管理、教学科研管理、人力资源管理、信息系统管理等。

（二）评估方法

本次评估采用了文献研究、流程梳理、岗位访谈、穿行测试、风险矩阵分析等多种方法相结合的方式。通过查阅学校现行规章制度、财务资料、会议纪要等文件，与各部门负责人及关键岗位人员进行访谈，对重点业务流程进行实地穿行测试，识别潜在风险点，并从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行分析评估，确定风险等级。

二、主要风险识别与分析

（一）预算管理与财务收支风险

1.预算编制与执行风险：预算编制的科学性和精细化程度有待提升，部分部门预算申报的依据不够充分，存在“拍脑袋”现象。预算执行过程中，刚性约束不足，调整和调剂不够规范，可能导致预算与实际执行偏差较大，资源配置效率不高。

2.收入管理风险：部分非税收入项目的收缴流程不够清晰，存在迟缴、漏缴的风险。对于一些零星、分散的服务性收费，缺乏有效的监控机制，可能存在坐收坐支或私设“小金库”的隐患。

3.支出管理风险：报销审批流程虽然存在，但在实际执行中，对原始凭证的审核把关可能不够严格，存在不合规票据入账的风险。对大额资金支付的审批流程执行不到位，可能导致资金使用风险。

（二）采购与资产管理风险

1.采购管理风险：部分采购需求论证不够充分，存在盲目采购或采购需求与实际不符的情况。采购方式选择的合规性有待加强，对达到一定金额的采购项目，是否严格执行了公开招标等规定程序，存在一定风险。采购合同的规范性和履约跟踪管理不足，可能导致合同纠纷或资金损失。

2.资产管理风险：固定资产台账与实物管理存在脱节现象，资产盘点不够及时、彻底，导致账实不符。部分教学仪器设备等资产的维护保养不到位，影响其使用效率和使用寿命。资产处置流程不够规范，可能存在国有资产流失的风险。

（三）工程项目管理风险

若学校存在新建、改扩建等工程项目，则面临的风险主要包括：项目立项论证不够充分，可行性研究深度不足；招投标过程的规范性有待加强，可能存在围标、串标等风险；工程变更管理不规范，签证审批流程执行不严，易导致工程造价失控；工程监理履职不到位，工程质量和安全管理存在隐患；竣工结算审计不及时或不规范，可能导致资金支付风险。

（四）招生录取与学生管理风险

1.招生录取风险：招生政策执行过程中，信息公开的及时性和透明度有待提升，可能引发社会质疑。在特殊类型招生或转学等环节，若程序不够规范、监督不到位，易滋生廉政风险。

2.学生管理风险：学生资助评审流程的公正性和透明度，以及资助资金发放的及时性和准确性，若管理不当，可能引发学生不满。学生心理健康教育与危机干预机制尚不健全，对突发事件的应急处置能力有待加强。

（五）教学科研管理风险

1.教学管理风险：课程设置与市场需求、学生发展需求的契合度有待提高。教学质量监控体系不够完善，对教师教学过程的评价和反馈机制不够健全，可能影响教学效果。

2.科研管理风险：科研项目经费的使用与管理，存在预算执行不严格、报销不规范等风险。科研成果的知识产权保护意识不强，管理不到位，可能导致知识产权纠纷或流失。

（六）人力资源管理风险

1.人员聘用与配置风险：部分岗位的招聘流程不够规范，对拟聘人员的背景调查和资质审核不够严格。人员配置与岗位需求的匹配度有待优化，可能影响工作效率。

2.薪酬绩效与师德师风风险：薪酬福利核算与发放的准确性和及时性，以及绩效考核体系的科学性和公平性，若处理不当，易引发员工不满。师德师风建设和监督机制需进一步强化，对教师失范行为的处理流程需明确。

（七）信息系统与数据安全风险

随着学校信息化建设的推进，信息系统的依赖度日益提高。主要风险包括：核心业务系统（如财务系统、教务系统、学生管理系统）的访问权限控制不够严格，存在越权操作风险。数据备份与恢复机制不完善，一旦发生系统故障或数据泄露，将对学校正常运营造成严重影响。网络安全防护能力不足，易遭受网络攻击、病毒入侵等威胁。

三、风险应对与改进建议

针对上述识别的主要风险，建议从以下几个方面着手，完善内部控制体系，提升风险防范能力：

（一）强化内控环境建设，提升风险意识

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