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2025年演出经纪人跨境演出税收政策与合规要点专题试卷及解析1

2025年演出经纪人跨境演出税收政策与合规要点专题试卷

及解析

2025年演出经纪人跨境演出税收政策与合规要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中国与多数国家签订的税收协定，跨境演出所得的征税权通常如何划分？

A、仅由演出举办国征税

B、仅由演员居民国征税

C、由演出举办国优先征税，居民国可进行税收抵免

D、由两国平均分配征税权

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据OECD税收协定范本和我国签订的多数双边税收协定，

对于跨境独立个人劳务（如演出）所得，通常采用“常设机构”原则，即演出举办国（来

源国）拥有优先征税权，演员居民国可对已缴纳税款进行税收抵免。A选项错误，因为

居民国仍保留征税权；B选项错误，来源国通常享有优先权；D选项错误，不存在平均

分配原则。知识点：税收协定中的所得征税权划分。易错点：混淆优先征税权与独占征

税权。

2、中国演出经纪人为境外艺人安排在华演出时，其代扣代缴增值税的适用税率通

常是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，文化体育服务属

于现代服务业中的“生活服务”，适用6%税率。A选项3%适用于小规模纳税人；C选

项9%适用于交通运输服务；D选项13%适用于货物销售。知识点：增值税税率分类。

易错点：将演出服务与交通运输或货物销售税率混淆。

3、境外艺人通过非居民企业在中国境内演出，其企业所得税的征收方式通常是？

A、按收入总额的10%核定征收

B、按利润的25%征收

C、享受免税待遇

D、按收入总额的20%征收

【答案】A

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【解析】正确答案是A。根据《企业所得税法》及其实施条例，对在中国境内未设

立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，或虽设立机构场所但取得的所

得与其所设机构场所没有实际联系的，实行源泉扣缴，减按10%的税率征收企业所得

税。B选项25%是居民企业税率；C选项免税不符合常规；D选项20%是旧政策。知

识点：非居民企业所得税征收。易错点：混淆居民与非居民企业税率。

4、跨境演出合同中，关于“税收承担条款”的合规表述应为？

A、“所有税费由中方承担”

B、“境外方负责其居民国税款”

C、“中国境内税款由中方依法代扣代缴”

D、“境外方承担全球所有税款”

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据中国税法，境内支付方有法定代扣代缴义务，合同中

应明确“中国境内税款由中方依法代扣代缴”。A选项违反税法规定；B选项未明确境内

税款；D选项不现实且可能违反税法。知识点：合同税务条款合规性。易错点：忽视代

扣代缴的法定义务。

5、境外艺人在华停留不超过183天，其演出报酬可享受的税收优惠是？

A、完全免税

B、仅征收增值税

C、可能适用税收协定免税条款

D、仅征收个人所得税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税收协定，短期停留（通常183天）且符合其他条件

时，可能享受免税待遇，但需具体看协定条款。A选项绝对免税错误；B、D选项未考

虑协定可能性。知识点：税收协定短期停留优惠。易错点：误认为183天自动免税。

6、演出经纪人向境外支付演出费时，需办理的税务备案是？

A、合同备案

B、税务登记

C、服务贸易等项目对外支付税务备案

D、外汇登记

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付税务备

案有关问题的公告》，向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的服务

贸易款项需办理税务备案。A、B、D选项非主要税务程序。知识点：对外支付税务备

案。易错点：混淆不同备案类型。

7、