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一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施

一、企业税务风险相关知识

（一）什么是企业税务风险。是指企业的涉税为因未能正确有效地遵守税

法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：一方面是少缴税

风险。企业的纳税为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税,

从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面

是多缴税风险。企业经营为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴

纳了税款，承担了不必要税收负担。

（二）税务风险主要特点

1.主观性。对同一涉税业务，税企双方存在不同理解，这直接导致税务风

险的产生。同时，纳税业务在相关业务中表现出主观态度，不同税务机构对税

收制度的理解大多不同，这都是税款征纳双方较难做到“沟通中的认同二企业

税务风险由此而出现，并且由于具体情况的不同而有大有小。

2.必然性。在生产经营管理过程中，任何企业均以税后净利润最大化作为最

终目标，这一客观状况却及税收本身具备的强制性存在矛盾，在此中间，企业

追求税务成本最小化的动机，导致企业和政府间的信息不对称。加上国家税收

执法环境不断变化，以及企业管理者