金融会计学-第八章-外汇业务的核算.ppt

第八章外汇业务的核算;第六节外汇资金清算

一、境内联行往来

境内联行往来是指国内联行间由于相互代收代付各种外汇资金而发生的资金账务往来。

联行外汇往来的基本凭证为外汇联行报单。发报行发出报单、收报行收到报单均使用“全国联行外汇往来”科目核算。

二、境外联行往来

境外联行往来是指国内联行与港澳及国外联行之间的外汇资金往来。使用“港澳及国外联行往来”科目核算。

境外联行往来的基本凭证是借记报单和贷记报单。报单制法为：接受开户行（账户行）对申请开户行（开户行）制发报单为“已借记、已贷记”；开户行对账户行制发报单为“请借记、请贷记”。;三、国外代理行往来

国外代理行往