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税务新政考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.2024年起，小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万）免征增值税，适用范围包括：

A.所有行业

B.仅提供货物销售的纳税人

C.仅提供应税服务的纳税人

D.个体工商户及企业均可享受

2.研发费用加计扣除比例，制造业企业最新政策为：

A.75%

B.100%

C.175%

D.200%

3.2024年个人所得税专项附加扣除新增项目是：

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.3岁以下婴幼儿照护

D.继续教育

4.小微企业所得税优惠，应纳税所得额300万以内实际税率为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.增值税留抵退税政策适用范围包括：

A.所有企业

B.仅制造业

C.符合条件的先进制造业和一般行业

D.仅小规模纳税人

6.2024年“六税两费”减免政策适用对象不包括：

A.小型微利企业

B.个体工商户

C.一般纳税人

D.新设立企业

7.跨境电商综合试验区零售出口货物税收政策为：

A.不征不退

B.免税

C.按90%退税率

D.先征后退

8.高新技术企业认定需满足最近一年研发投入占比不低于：

A.3%

B.5%

C.8%

D.15%

9.2024年起，个人股权转让所得税征管加强，主要针对：

A.平价转让

B.低价转让

C.溢价转让

D.所有转让行为

10.农产品进项税额抵扣政策调整后，一般纳税人可按（）扣除率计算抵扣：

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.2024年适用增值税加计抵减政策的行业有：

A.生活服务业

B.制造业

C.软件业

D.餐饮业

2.享受小微企业所得税优惠需满足条件包括：

A.从业人数≤300人

B.资产总额≤5000万

C.应纳税所得额≤300万

D.从事国家限制行业

3.研发费用加计扣除范围包括：

A.人员人工费用

B.直接材料费用

C.无形资产摊销

D.销售费用

4.2024年个人所得税综合所得汇算清缴时间范围：

A.3月1日-6月30日

B.1月1日-3月31日

C.次年年度终了后3个月内

D.税款所属期结束后5个月内

5.适用增值税即征即退政策的情形有：

A.安置残疾人就业企业

B.资源综合利用企业

C.动漫企业

D.软件开发企业

6.2024年关税调整涉及的政策有：

A.降低部分消费品进口关税

B.对部分商品加征关税

C.支持科技创新设备进口免税

D.跨境电商零售进口商品清单扩容

7.企业所得税税前扣除凭证包括：

A.发票

B.财政票据

C.境外付款凭证

D.自制凭证

8.适用核定征收企业所得税的情形：

A.账目混乱

B.擅自销毁账簿

C.申报依据明显偏低

D.会计核算健全

9.2024年个人所得税专项附加扣除标准调整的项目有：

A.子女教育

B.住房租金

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.跨境应税行为适用增值税零税率的有：

A.国际运输服务

B.航天运输服务

C.向境外单位提供完全在境外消费的服务

D.境内单位销售的无形资产

判断题（每题2分，共10题）

1.2024年小规模纳税人全部免征增值税。

2.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。

3.小微企业所得税优惠政策是应纳税所得额分段计算。

4.个人所得税专项附加扣除可在工资薪金中按月扣除。

5.一般纳税人可自行选择是否适用农产品核定扣除政策。

6.高新技术企业认定有效期为3年。

7.增值税留抵退税政策只适用于一般纳税人。

8.“六税两费”减免政策可与其他优惠叠加享受。

9.企业研发费用加计扣除需事先向税务机关备案。

10.跨境电商零售进口商品适用13%增值税税率。

简答题（总4题，每题5分）

1.简述2024年增值税小规模纳税人主要优惠政策。

2.企业享受研发费用加计扣除需准备哪些主要资料？

3.个人所得税综合所得汇算清缴的申报流程是什么？

4.简述2024年“六税两费”减免政策的适用范围。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合案例分析研发费用加计扣除政策对企业创新的激励作用。

2.如何理解2024年税务新政对中小企业数字化转型的推动？

3.分析“减税降费”政策在稳就业中的作用机制。

4.企业如何防范税务新政下的合规风险？

答案部分

单项选择题答案：1.A2.C3.C4.A5.C6.C7.B8.A9.B10.A

多项选择题答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.AC5.ABC6.ACD7.ABCD8