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国家税收自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的主体是（）

A.国家

B.企业

C.个人

D.社会组织

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收的无偿性是指（）

A.国家不向纳税人支付任何报酬

B.纳税人不需要向国家纳税

C.国家征税后不再返还给纳税人

D.以上都不对

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

6.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产市场价格

9.资源税的征税对象是（）

A.自然资源

B.人造资源

C.可再生资源

D.不可再生资源

10.税收征管的核心是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.A；2.C；3.C；4.A；5.D；6.C；7.B；8.D；9.A；10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.下列属于直接税的有（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

3.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.房产税的纳税义务人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.房产使用人

8.资源税的税目包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务登记证

答案：1.ABC；2.AB；3.ABCD；4.ABC；5.ABCD；6.ABCD；7.ABCD；8.ABCD；9.ABCD；10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是对增值额征收的一种税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税只对经营性房产征收。（）

7.资源税的征收有利于保护和合理利用自然资源。（）

8.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

9.税务行政处罚必须遵循法定原则。（）

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

答案：1.×；2.√；3.×；4.×；5.√；6.×；7.√；8.√；9.√；10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，为国家运转提供财力支持；调节经济结构，引导资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；维护国家权益，促进对外经济交往。

2.简述增值税的特点。

具有普遍征收、道道征税特点，不重复征税，税基广阔；实行价外税，由消费者负担；采用购进扣税法，凭专用发票抵扣税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

主要有收入类调整，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等。

4.简述税收征管的基本程序。

包括税务登记，纳税人办理设立、变更、注销登记；纳税申报，纳税人按规定期限和内容申报；税款征收，税务机关依法征收税款；税务检查，检查纳税人纳税情况。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济发展的影响。

税收能促进经济稳定，通过调节总需求实现；引导产业结构优化，对不同产业区别征税；影响企业投资与生产决策，合理税负可增强企业活力，但过高会抑制。不过税收政策需与经济形势适配，否则可能阻碍发展。

2.讨