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2025年新税收税务知识考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围新增（）。

A.光伏组件

B.电动自行车整车

C.医用防护服

D.工业级无人机

答案：D

2.根据《2025年个人所得税专项附加扣除操作办法》，纳税人接受境外远程学历教育，其学费扣除限额为每学历阶段每年（）。

A.8000元

B.12000元

C.15000元

D.20000元

答案：B

3.2025年4月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.5%

B.7.5%

C.10%

D.12.5%

答案：A

4.下列关于2025年数字人民币缴税的说法，正确的是（）。

A.仅支持企业纳税人使用

B.不支持二维码方式

C.实时入库并生成电子缴款书

D.仍需打印纸质缴款书备查

答案：C

5.2025年起，跨境电商出口企业适用“清单核放、汇总申报”模式，其退税率为13%的商品，必须在出口后（）内办理退税申报。

A.45天

B.60天

C.90天

D.120天

答案：C

6.2025年环境保护税实行浮动税额，若纳税人排放应税大气污染物浓度值低于排放标准50%，则税额减按（）征收。

A.25%

B.30%

C.50%

D.75%

答案：C

7.2025年新增“绿色电力证书”交易收入，增值税政策为（）。

A.即征即退50%

B.即征即退70%

C.即征即退100%

D.无优惠

答案：C

8.2025年起，个人养老金账户投资收益递延纳税，领取时适用的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

答案：A

9.2025年，企业购置用于研发活动的国产设备，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入成本费用，该政策依据的税收文件形式为（）。

A.国家税务总局公告

B.财政部税务总局联合公告

C.国务院暂行条例

D.地方税务局通知

答案：B

10.2025年，增值税电子专用发票的票面密码区采用（）技术防止篡改。

A.二维码+区块链

B.动态水印

C.数字签名+SM9算法

D.光学字符识别

答案：C

11.2025年，纳税人通过电子税务局申请留抵退税，系统提示“存在异常凭证”，其后续处理时限为（）。

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.20个工作日

答案：B

12.2025年，企业招用自主就业退役士兵，定额标准为每人每年（）。

A.6000元

B.9000元

C.12000元

D.15000元

答案：C

13.2025年，个人转让新三板创新层股票，持股期满2年，个人所得税政策为（）。

A.免征

B.减按10%

C.减按15%

D.正常20%

答案：A

14.2025年，增值税小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税，该销售额口径为（）。

A.含税销售额

B.不含税销售额

C.扣除销售不动产后的不含税销售额

D.扣除免税项目后的含税销售额

答案：C

15.2025年，企业取得政府发放的“碳减排奖励资金”，企业所得税处理为（）。

A.计入不征税收入

B.计入应税收入

C.计入免税收入

D.计入递延收益

答案：B

16.2025年，境外旅客离境退税起退点由500元调整为（）。

A.200元

B.300元

C.400元

D.维持500元

答案：B

17.2025年，增值税一般纳税人取得注明“通行费”字样的电子普通发票，其抵扣税率为（）。

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

答案：C

18.2025年，企业开展技能提升培训，实际发生培训费用200万元，其中取得增值税专用发票150万元，可税前扣除金额为（）。

A.150万元

B.175万元

C.200万元

D.225万元

答案：C

19.2025年，个人取得全年一次性奖金选择单独计税，其速算扣除数适用（）。

A.月度税率表

B.年度税率表

C.综合所得税率表

D.劳务