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29十一月2025财务会计与电算化管理知识分析理论

一、会计电算化的概述及基本要求二、帐务系统（总帐系统）三、工资系统四、固定资产系统五、应收应付系统第二部分电算化

一、会计电算化的概述及基本要求（一）会计电算化概述会计电算化包括：财务会计、管理会计、财务管理3部分的会计知识。会计软件一般按职能来划分功能模块，并且以账务处理为中心来划分结构。

第一节会计法以及其他会计法规1994年6月，财政部根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了：一、《会计电算化管理办法》二、《会计核算软件基本功能规范》三、《会计电算化工作规范》1996年颁布，是当前开发、选择会计核算软件的基本依据四、《会计基础工作规范》五、《会计档案管理办法》最低要求

12会计电算化法规制度BECDA《会计电算化管理办法》《会计档案管理办法》《会计电算化工作规范》1996年颁布《会计核算软件基本功能规范》《会计基础工作规范》

（二）会计电算化基本要求第一节会计法以及其他会计法规第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求第四节计算机代替手工记账的基本要求第五节会计电算化档案的基本要求

序号档案名称保管期限 备注一会计凭证类 1 原始凭证 １５年 2 记账凭证 １５年 3 汇总凭证 １５年 二会计账簿类 4总账 １５年 包括日记总账。5 明细账 １５年 6 日记账 １５年 现金和银行存款日记账保管２５年。7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管５年。8 辅助账簿 １５年 三财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告。9 月、季度财务报告３年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久 包括文字分析四其他类 11会计移交清册１５年 12会计档案保管清册永久 13会计档案销毁清册永久 14银行余额调节表５年 15银行对账单５年 企业和其他组织会计档案保管期限表

第二节会计核算软件的要求P21一、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（共7点）2.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。

二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘输入、软盘导入或网络传输等几种形式。

(一)会计软件必须具备初始化功能（即填制凭证前要做的工作）1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料2.输入需要在本期进行对账的未达账项3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。4.定义自动转账凭证5.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;6.提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验;

（二）对输入的会计凭证的要求会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：?填制凭证日期?填制凭证单位或填制人姓名?接受凭证单位名称?经济业务内容、数量、单价和金额等P22，第2～8条了解

三.会计数据处理功能的基本要求P22了解课本内容

四、会计数据输出功能的基本要求会计电算化条件下，会计数据输出的形式:?屏幕查询输出??会计数据输出的最基本形式?打印输出??会计数据输出的最基本形式?通过软盘输出??多用于数据的备份或上报数据（尤其是会计报表）的输出?利用网络传输输出??多用于企业分支机构向总公