《税法二》税务师考试试题及答案(2025年).docxVIP

《税法二》税务师考试试题及答案(2025年)

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.2025年1月，某居民企业取得国债利息收入120万元，地方政府债券利息收入80万元，企业债券利息收入100万元。根据企业所得税法规定，上述利息收入中应计入应纳税所得额的是（）。

A.120万元

B.180万元

C.200万元

D.300万元

答案：C

2.某制造企业2024年度会计利润为800万元，其中含研发费用400万元，未形成无形资产。该企业享受研发费用加计扣除比例为100%。则该企业2024年度企业所得税应纳税所得额为（）。

A.400万元

B.0万元

C.800万元

D.200万元

答案：A

3.2025年3月，张先生将其持有满3年的某上市公司股票10万股通过二级市场转让，取得收入120万元，原购入成本为80万元。张先生应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.4万元

C.8万元

D.12万元

答案：A

4.某企业2024年度发生广告费支出500万元，当年销售收入为4000万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费限额为（）。

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.300万元

答案：A

5.2025年5月，李女士将其名下位于北京市朝阳区的住房出售，取得收入800万元，该房为其家庭唯一住房，持有时间为4年。李女士应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.80万元

C.160万元

D.40万元

答案：A

6.某企业2024年度发生职工教育经费支出60万元，当年工资薪金总额为500万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的职工教育经费限额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.12.5万元

答案：A

7.2025年2月，王先生将其持有的某非上市公司股权10%转让给其配偶，转让价格为100万元，该股权原值为80万元。则本次转让应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.4万元

C.20万元

D.10万元

答案：A

8.某企业2024年度发生业务招待费支出100万元，当年销售收入为5000万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的业务招待费限额为（）。

A.25万元

B.50万元

C.60万元

D.100万元

答案：A

9.2025年1月，某企业取得政府补助200万元，专项用于购置环保设备，设备于2025年6月投入使用，使用年限为10年。则该笔政府补助应确认的企业所得税应税收入时间为（）。

A.2025年1月

B.2025年6月

C.2025年12月

D.不确认收入

答案：D

10.某企业2024年度发生公益性捐赠支出80万元，当年利润总额为500万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的捐赠限额为（）。

A.60万元

B.80万元

C.50万元

D.40万元

答案：A

11.2025年4月，赵先生将其名下商铺出租，月租金收入为2万元，则其每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.2400元

B.3200元

C.4000元

D.1600元

答案：A

12.某企业2024年度发生工会经费支出10万元，当年工资薪金总额为400万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的工会经费限额为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.6万元

答案：A

13.2025年3月，某企业将其持有的某上市公司股票转让，取得收入300万元，原购入成本为200万元，持有期为1年。则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.0元

答案：A

14.某企业2024年度发生研发费用500万元，其中200万元形成无形资产，按10年摊销。则2024年度该企业可税前扣除的研发费用总额为（）。

A.500万元

B.700万元

C.600万元

D.720万元

答案：D

15.2025年5月，某企业取得一笔境外所得100万元，已在境外缴纳所得税30万元。则该企业在中国应补缴的企业所得税为（）。

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

答案：B

16.某企业2024年度发生资产减值损失100万元，其中坏账准备50万元，存货跌价准备30万