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2025在职税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收负担的最终归着点是？

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.征税人

5.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

8.税务管理的首要环节是？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.税收法律关系的主体是？

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.征纳双方

10.下列税种中属于中央税的是？

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：1.B2.A3.C4.B5.A6.B7.B8.A9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于所得税的有？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.土地增值税

D.契税

3.税收原则包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

4.增值税的计税方法有？

A.购进扣税法

B.简易计税方法

C.直接计算法

D.间接计算法

5.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有？

A.税款征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

6.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

7.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

8.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.税务咨询

D.税务行政复议

10.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.房产税

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.AB5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收负担越重。（）

4.增值税是价内税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.税收优惠是对纳税人的一种照顾。（）

7.税务机关可以提前征收税款。（）

8.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

9.个人独资企业不缴纳企业所得税。（）

10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的类型。

有生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整。

对会计利润按税法规定调整，如收入确认差异、扣除项目差异等，以确定应纳税所得额。

4.简述税收征管的主要环节。

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收公平原则？

税收公平原则包括横向公平和纵向公平。横向公平指相同情况同等纳税，纵向公平指不同纳税能力不同税负。要合理设计税制，考虑纳税人实际负担能力，促进社会公平。

2.税收筹划对企业有何意义？

可降低税负，节约成本；优化财务决策，提高经济效益；增强纳税意识，防范税务风险；提升企业竞争力，促进可持续发展。

3.谈谈税务机关在税收征管中的职责。

依法征税，确保税款足额及时入库；加强税务管理，规范纳税人行为；开展税务检查，打击税收违法行为；提供纳税服务，帮助纳税人履行义务。

4.如何完善我国税收制度？

合理调整税种结构，加强主体税种建设；优化税率设计，兼顾公平与效率；完善税收优惠政策，精准发挥导