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税务两测考试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税属于？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

2.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列不属于消费税征税范围的是？

A.烟

B.酒

C.食用油

D.小汽车

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

6.资源税的计税依据不包括？

A.销售量

B.销售额

C.自用数量

D.采购数量

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.契税的纳税人是？

A.卖房人

B.买房人

C.中间人

D.担保人

答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.D7.A8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.进口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

3.消费税的计税方法有？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列属于房产税免税范围的有？

A.国家机关自用房产

B.人民团体自用房产

C.宗教寺庙自用房产

D.个人所有非营业用房产

6.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.消费税是价内税。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税只对经营性房产征收。（）

6.资源税实行从量定额征收。（）

7.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有普遍征收、多环节征税、实行税款抵扣制度、保持税收中性、税负具有转嫁性等特点，能有效避免重复征税，利于专业化协作生产。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等；还有其他调整项目。

3.消费税的作用有哪些？

答案：可调节消费结构，引导消费方向；增加财政收入；调节收入分配，缓解社会分配不公；限制一些特殊消费品生产。

4.简述个人所得税的征收模式。

答案：有分类征收模式，将所得分类分别计税；综合征收模式，把各项所得汇总计税；还有混合征收模式，结合分类与综合，我国目前采用综合与分类相结合模式。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论增值税税率调整对企业的影响。

答案：税率下调减轻企业税负，增加利润和现金流，提升竞争力。利于企业扩大生产、投资和创新。但也可能使价格传导受影响，上下游企业需重新协商价格。

2.分析企业所得税优惠政策对经济发展的作用。