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审计基础试题库及答案

一、单项选择题

1.下列关于审计独立性的表述中，正确的是（）。

A.独立性仅要求注册会计师在实质上保持独立

B.独立性是审计的灵魂，包括实质上和形式上的独立

C.内部审计无需考虑独立性要求

D.政府审计的独立性高于注册会计师审计

答案：B

2.注册会计师在执行审计业务时，获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A.被审计单位管理层提供的书面声明

B.被审计单位编制的银行存款余额调节表

C.直接从第三方获取的银行对账单

D.被审计单位仓库保管人员填制的存货入库单

答案：C

3.下列关于重大错报风险的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性

B.重大错报风险可以通过合理设计和执行审计程序予以降低

C.重大错报风险包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险

D.注册会计师可以通过控制测试降低重大错报风险

答案：C

4.注册会计师在确定样本规模时，不需要考虑的因素是（）。

A.可接受的抽样风险

B.总体变异性

C.审计证据的相关性

D.可容忍错报

答案：C

5.下列各项中，属于被审计单位内部控制中“控制活动”要素的是（）。

A.管理层对内部控制重要性的态度

B.对客户信用额度的审批制度

C.内部审计部门对财务报表的定期审核

D.治理层与管理层的沟通机制

答案：B

6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位将2023年1月5日发生的销售业务记录在2022年12月31日，这种情况违反了（）。

A.发生认定

B.完整性认定

C.截止认定

D.准确性认定

答案：C

7.下列关于审计报告的表述中，错误的是（）。

A.无保留意见意味着财务报表不存在任何错报

B.保留意见适用于错报重大但不具有广泛性的情形

C.否定意见适用于错报重大且具有广泛性的情形

D.无法表示意见通常是由于审计范围受到重大限制

答案：A

8.注册会计师在评估被审计单位的经营风险时，不需要考虑的因素是（）。

A.行业竞争激烈程度

B.管理层的诚信状况

C.被审计单位的融资能力

D.财务报表的编制基础

答案：D

9.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）。

A.观察被审计单位仓库的盘点过程

B.检查销售合同是否经过适当审批

C.重新计算固定资产折旧额

D.询问管理层对内部控制的自我评价

答案：C

10.注册会计师在确定审计证据的数量时，不需要考虑的因素是（）。

A.评估的重大错报风险水平

B.审计证据的质量

C.错报风险的性质

D.被审计单位的规模

答案：D

11.下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）。

A.审计抽样适用于所有审计程序

B.统计抽样比非统计抽样更能降低抽样风险

C.抽样风险可以通过扩大样本规模予以降低

D.变量抽样用于测试内部控制的有效性

答案：C

12.注册会计师在执行审计业务时，若发现被审计单位存在管理层凌驾于内部控制之上的风险，应当（）。

A.直接发表否定意见

B.测试与该风险相关的控制

C.实施额外的实质性程序

D.扩大控制测试的范围

答案：C

13.下列各项中，不属于注册会计师审计目标的是（）。

A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

B.出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

C.确定被审计单位内部控制的有效性

D.评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制

答案：C

14.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的存货计价方法由先进先出法改为加权平均法，且未在财务报表中披露，这种情况违反了（）。

A.准确性和计价认定

B.分类和可理解性认定

C.列报和披露认定

D.存在认定

答案：C

15.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

A.审计工作底稿是审计过程和结果的记录

B.工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

C.工作底稿的保存期限为自审计报告日起至少10年

D.注册会计师可以根据需要修改已归档的工作底稿

答案：D

二、多项选择题

1.下列各项中，属于审计基本特征的有（）。

A.独立性

B.权威性

C.专业性

D.强制性

答案：ABC

2.注册会计师审计与内部审计