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2025年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业为职工提供住房优惠，下列哪种情况应缴纳个人所得税？()

A.企业统一为职工购买经济适用房

B.企业按市场价格向职工出租住房

C.企业将自用住房无偿提供给职工

D.企业按低于市场价格向职工出售住房

3.下列哪个税种适用于企业所得税？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国境内有住所的个人

C.在中国境内有住所又不居住的个人

D.上述所有选项

5.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于个人和家庭的支出

B.用于非法经营的支出

C.用于广告和市场推广的费用

D.用于违法经营的罚款

6.下列哪个税种属于资源税类？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

7.企业转让股权所得，下列哪种情况下不属于免税收入？()

A.国家重点扶持的公共基础设施项目运营企业转让股权

B.企业重组中转让股权

C.企业合并中转让股权

D.企业分立中转让股权

8.下列哪个税种适用于进口环节？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.关税

9.企业发生的下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.因火灾造成的财产损失

B.因自然灾害造成的财产损失

C.因违法经营被罚款

D.因合同违约产生的诉讼费用

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产收益

C.股息红利收入

D.国家规定的免税收入

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征税范围包括以下哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让土地使用权

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境外注册登记但在中国境内从事生产经营活动并取得所得的企业

D.中国政府及其机构

E.中国人民解放军

14.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营有关的合理支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.税收罚款

E.研发费用

15.根据《中华人民共和国资源税法》的规定，资源税的征税对象包括哪些资源？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿产品

E.非金属矿产品

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和__。

17.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及__。

18.企业所得税的计税依据为企业的__。

19.资源税的征收方式主要有从量计征和__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人及其认定标准。

27.什么是企业所得税的亏损弥补