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2025年综合类-初级房地产经济-第九章房地产税收历年真题摘选带答案(5卷)

2025年综合类-初级房地产经济-第九章房地产税收历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国契税暂行条例》，个人购买家庭唯一住房且面积为90平方米以下的，契税税率是多少？

【选项】A.1%B.1.5%C.2%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】根据条例第三条，符合“家庭唯一住房且面积≤90㎡”条件时免征契税，此为2023年最新政策延续。选项D正确，其他选项对应不同面积或家庭情况。

【题干2】某企业以土地作价入股开发房地产项目，应缴纳哪种税？

【选项】A.增值税B.土地增值税C.所得税D.契税

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税改征增值税暂行条例实施细则》第四条，土地作价入股不转移土地使用权，不征收土地增值税，但需按6%税率缴纳增值税（选项A）。选项B错误，选项C为企业所得税，D为土地交易环节税。

【题干3】土地增值税清算时，房地产开发企业可加计扣除的房地产开发成本比例是多少？

【选项】A.20%B.15%C.10%D.5%

【参考答案】B

【详细解析】依据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条，房地产开发企业可按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%加计扣除，但实际操作中地方可能提高至15%（选项B）。选项A为旧政策标准，C和D无依据。

【题干4】个人出售自有住房满5年且唯一，免征个人所得税的条件是否包含已满五年的家庭唯一住房？

【选项】A.包含B.不包含C.需满五年且面积≤90㎡D.需满五年且面积≤120㎡

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法实施条例》第三十九条规定，已满五年的家庭唯一住房无论面积均免征个人所得税（选项A）。选项C和D为2016年旧政策要求，D已废止。

【题干5】某商业地产项目采用预提法计算增值税，当期销售额为500万元，进项税额为80万元，应纳税额是多少？

【选项】A.10万元B.12万元C.14万元D.16万元

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条，预提法下应纳税额=（500÷（1+13%）×13%）-80=9.3万元，四舍五入取整为10万元（选项A）。选项B为按全额计算错误。

【题干6】契税的纳税义务发生时间，在房屋交付使用时如何确定？

【选项】A.签订合同并支付首付款B.取得房屋所有权证C.竣工验收备案D.税务机关核定

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税暂行条例》第十条，契税纳税义务发生时间为取得房屋所有权证或完成房屋登记的日期（选项B）。选项A为契税预征环节，C为备案时间，D仅适用于无法确定时间的情况。

【题干7】土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额超过扣除项目金额50%的部分，适用税率是多少？

【选项】A.30%B.40%C.50%D.60%

【参考答案】B

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例》第六条，增值额未超过扣除项目金额50%部分税率30%，超过部分税率40%（选项B）。选项A为未超过部分的税率，C和D无法律依据。

【题干8】某企业将自用房产出租，年租金收入120万元，房产原值800万元，应缴纳房产税的税额是多少？

【选项】A.2.4万元B.3.6万元C.4.8万元D.6万元

【参考答案】A

【详细解析】依据《房产税暂行条例》第一条，从租计征房产税按租金收入的12%缴纳（120×12%=14.4万元），但实际中可扣除20%费用，即120×（1-20%）×12%=2.4万元（选项A）。选项B为未扣除费用的计算结果。

【题干9】个人转让继承的房产，应缴纳契税的税率是多少？

【选项】A.1%B.1.5%C.2%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】根据《契税暂行条例》第三条，继承的房产免征契税，但需提供继承权证明（选项D）。选项A为家庭唯一住房税率，B和C对应其他情况。

【题干10】某房地产企业销售精装房，合同约定总价100万元，其中装修费用20万元单独计价，增值税税率应为？

【选项】A.9%B.13%C.9%+3%D.13%+3%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条，精装修房按整体销售额13%缴纳增值税（100×13%=13万元），装修费用已纳入总价计算，不单独适用9%税率（选项B）。选项C和D为错误拆分方式。

【题干11】土地增值税清算时，房地