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2025年税务执法考试试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起（）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

2.某企业2024年8月应缴纳增值税10万元，因资金紧张未按期缴纳，8月15日为纳税申报截止日，9月5日企业补缴税款。假设8月有31天，该企业应缴纳的滞纳金为（）元。（滞纳金比率为万分之五）

A.500B.750C.1000D.1250

3.根据《发票管理办法》，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3B.5C.10D.15

4.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款；到期不缴纳的，每日按罚款数额的3%加处罚款。

A.5B.10C.15D.30

5.2024年，居民个人李某取得工资薪金所得15万元，劳务报酬所得3万元（已预缴个人所得税4800元），稿酬所得2万元（已预缴个人所得税2240元），专项扣除4万元，专项附加扣除3万元（其中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人0.6万元）。李某2024年综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.7.6B.8.6C.9.6D.10.6

6.企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

7.税务机关调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查时，应当向纳税人开具《调取账簿资料通知书》，并在（）日内完整退还。

A.30B.60C.90D.180

8.根据《税收征收管理法》，税收保全措施的适用对象是（）。

A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

9.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.50%以上1倍以下B.1倍以上3倍以下

C.1倍以上5倍以下D.5倍以上10倍以下

10.某企业2024年因计算错误多缴企业所得税20万元，该企业于2025年3月发现多缴税款，向税务机关申请退还。税务机关应当自接到退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。

A.10B.15C.30D.60

11.下列行为中，不属于虚开发票的是（）。

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.销售商品时按实际金额开具发票

12.个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理时间为（）。

A.取得所得的次年1月1日至3月31日

B.取得所得的次年3月1日至6月30日

C.取得所得的当年12月1日至12月31日

D.取得所得的次年7月1日至9月30日

13.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。

A.罚款B.滞纳金C.行政性收费D.违约金

14.某个体工商户2024年发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.业主的工资薪金支出B.直接向贫困山区的捐赠

C.按规定缴纳的财产保险费D.税收滞纳金

15.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查案件办理期限一般为（）日，确需延长的，经稽查局局长批准可以延长。

A.30B.60C.90D.180

16.纳税人对税务机关作出的（）不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

A.罚款决定B.税收保全措施C.征税行为D.发票管理行为

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%；3B.12%；5C.15%；3D.15%；5

18.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，其认证抵扣的期限为（）。

A.开具之日起360日内B.开具之日起180日内

C.取消认证期限限制D.纳税申报前