企业融资工具情况介绍及会计师的有关工作.pptxVIP

企业债权类融资工具情况

介绍及会计师的有关工作;业务指导目录中列示的有关债券的工作

4.报证监会——对上市公司发行债券的季度、半年财务报表进行审计

18.报银监会——对金融机构在全国银行间债券市场发行资产支持证券时的相关会计信息予以专项审计

28.报证监会——对上市公司发行可转换债券的前次募集资金使用情况的进行专项审计;中国最大的资本市场是——;2013年末，股票市场和债券市场的情况：

A股总市值为23.76万亿元，较2012年末增长3.98%，市值增加9106亿元。

近五年总市值变化情况：

;2013年末，股票市场和债券市场的情况：

债券市场托管总量达29.5万亿元，较2012年末同比增长13%，增加3.4万亿元。其中，银行间市场债券托管余额为27.7万亿元，同比增加10.7%。

对比股票23.76万亿元的市场总量，债券市场规模大5.74万亿元（24.1%）。

;债券市场的发展速度

来自央行的数据显示，2013年，债券市场共发行人民币债券9万亿元，同比增加12.5%，其中银行间债券市场累计发行人民币债券8.2万亿元，同比增加9.9%。总发行数量3481只。

;债券按照发行主体的分类

1、政府债券

(包括国债、地方政府债、央行票据、政策性金融债、政府支持机构债券和政府支持债券)

2、信用类债券

(除政府债券之外的债券品种);2013年债券市场的发行情况

1、政府债券：

政府债券合计发行4.9万亿元，其中财政部通过银行间债券市场发行债券1.3万亿元，代发地方政府债券2848亿元，地方政府自行发债652亿元；央行票据发行5362亿元；国家开发银行和中国进出口银行、中国农业发展银行在银行间债券市场发行债券2.1万亿元；政府支持机构债券1900亿元；商业银行等金融机构发行金融债券1321亿元；证券公司短期融资券发行2996亿元；信贷资产支持证券发行158亿元。

2、信用类债券：

公司信用类债券发行3.7万亿元。其中，超短期融资券7535.0亿元，短期融资券8324.4亿元，中期票据6716.0亿元，中小企业集合债券5.2亿元，中小企业集合票据（含中小企业区域集优票据61亿元）66.1亿元，非公开定向债务融资工具5668.1亿元，企业债券4752.3亿元，非金融企业资产支持票据48.0亿元，公司债券4081.4亿???。;非金融企业的信用类债券

1、发改委通道——企业债券、中小企业集合债、小微企业增信集合债券

2、人民银行通道（交易商协会）——短融、超短融、中票、中小企业集合票据、非公开定向债务融资工具（私募债）、资产支持票据、市政建设票据

3、证监会通道（证监会交易所）——公司债、创业板私募债、中小企业私募债、资产证券化;债券与我们的联系——理财产品

据Wind资讯统计，2013年银行理财产品发行量为44587款，比2012年增长了37.7%。据《中国银行家调查报告2013》数据显示，2013年银行理财产品余额已突破10万亿元，较2012年的7.1万亿元至少增长40.8%。

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;“企业债券”

;“企业债券”

由国家发改委核准，非上市公司发行的中长期债券。

要求：1、发行规模受净资产40%限制；

2、过去三年平均净利润覆盖债券一年利息；

3、募投项目符合国家产业政策；

4、审计师、律师、评级机构、券商

;企业债的规模

2013年全年，银行间债券市场发行的企业债合计4752亿元，同比下降27%（2012年与2011年相比增长148%）

截至2013年末，银行间市场企业债余额为1.69万亿元，同比下降16%。

;序号;债券投向领域

从募集资金用途分类来看，政府融资平台债券募集资金主要用于道路、桥梁等市政基础设施，供水、燃气等公用事业，以及铁路建设、高速公路建设、轨道交通建设、保障房建设、产业投资、补充营运资金和偿还贷款等。;债券投向领域;地方政府融资需求的动因;“地方政府融资平台”的起源;“地方政府融资平台”的发展;我国企业债券市场发展至今扩容显著，2009年发行总规模自2000年以来有较大提升。2000年末我国银行间债券市场的企业债券托管总量为288.58亿元；而截至2009年12月末，这一规模已达到9540.38亿元。从发行规模来看，2000年全年企业债券发行规模仅为105.3亿，而2008年这一数量已达到2366.9亿。2009年全年，发行企业债券规模达到4252.33亿，超过08年全年发行规模。

从发行家数看，得益于众多地方企业发债热情空前高涨，加之国家发改委的审核相对简化，截至09年12月31日发行只数已经达到168家，09年超过08年全年水平，预计这一快速扩容趋势还将继续。;各省融资平台2009年做了什么？;发行企业债券的部分地方融资平台;发行企业债券的