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购进扣税法试题及答案

一、单选题

1.购进扣税法适用于（）（1分）

A.直接进口的货物B.生产企业购进原材料

C.商业企业购进商品D.所有购进行为

【答案】B

【解析】购进扣税法主要适用于生产企业购进原材料等用于生产应税产品的行为。

2.下列项目中，不属于购进扣税范围的是（）（1分）

A.购进的原材料B.购进的动力燃料

C.购进的自用设备D.购进的办公用品

【答案】D

【解析】办公用品属于非应税项目，其进项税额不得抵扣。

3.某企业购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元，该原材料用于生产应税产品，则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）（1分）

A.0万元B.5万元C.10万元D.根据生产比例计算

【答案】C

【解析】购进的原材料用于生产应税产品，其进项税额可以全额抵扣。

4.购进扣税法的基本原理是（）（1分）

A.凭票抵扣B.直接计算C.分期抵扣D.全额抵扣

【答案】A

【解析】购进扣税法的基本原理是凭增值税专用发票上注明的税额进行抵扣。

5.下列关于购进扣税法的表述，错误的是（）（1分）

A.适用于一般纳税人B.适用于小规模纳税人

C.需要取得增值税专用发票D.可以抵扣进项税额

【答案】B

【解析】购进扣税法适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

6.某企业本期购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明税额为20万元，该原材料尚未入库，则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）（1分）

A.0万元B.10万元C.20万元D.根据入库比例计算

【答案】A

【解析】购进的原材料尚未入库，其进项税额不得抵扣。

7.购进扣税法的计算公式为（）（1分）

A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销项税额+进项税额

C.应纳税额=进项税额D.应纳税额=销项税额

【答案】A

【解析】购进扣税法的计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额。

8.购进扣税法的适用范围不包括（）（1分）

A.工业企业B.商业企业C.服务企业D.小规模纳税人

【答案】D

【解析】购进扣税法适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

9.某企业本期销项税额为30万元，进项税额为10万元，则该企业当期应纳税额为（）（1分）

A.0万元B.10万元C.20万元D.40万元

【答案】B

【解析】应纳税额=销项税额-进项税额=30万元-10万元=20万元。

10.购进扣税法的优点是（）（1分）

A.计算简单B.抵扣充分C.适用广泛D.以上都是

【答案】D

【解析】购进扣税法计算简单、抵扣充分、适用广泛。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些情况适用购进扣税法？（）

A.生产企业购进原材料B.商业企业购进商品

C.服务企业购进设备D.小规模纳税人购进货物

E.一般纳税人购进原材料

【答案】A、B、C、E

【解析】购进扣税法适用于一般纳税人购进用于生产应税产品或提供应税服务的货物或设备，不适用于小规模纳税人。

2.购进扣税法的计算需要满足哪些条件？（）

A.取得增值税专用发票B.发票合法有效

C.货物已入库D.货物已使用E.纳税人是一般纳税人

【答案】A、B、E

【解析】购进扣税法的计算需要取得合法有效的增值税专用发票，且纳税人必须是一般纳税人。

3.购进扣税法的缺点包括（）

A.计算复杂B.抵扣不足C.适用范围窄D.管理难度大E.以上都是

【答案】A、D

【解析】购进扣税法的缺点是计算相对复杂，管理难度较大。

4.以下哪些项目可以适用购进扣税法？（）

A.购进的原材料B.购进的动力燃料

C.购进的自用设备D.购进的办公用品E.购进的包装物

【答案】A、B、C、E

【解析】购进的办公用品不属于应税项目，其进项税额不得抵扣。

5.购进扣税法的适用范围包括（）

A.工业企业B.商业企业C.服务企业D.农业企业E.小规模纳税人

【答案】A、B、C、D

【解析】购进扣税法适用于一般纳税人，包括工业企业、商业企业、服务企业和农业企业，不适用于小规模纳税人。

三、填空题

1.购进扣税法是指一般纳税人根据其购进货物或接受的应税服务取得的增值税专用发票上注明的______，从其当期销项税额中______的一种税收抵扣方法。

【答案】税额；抵扣（4分）

2.购进扣税法的计算公式为______。

【答案】应纳税额=销项税额-进项税额（4分）

3.购进扣税法适用于______纳税人。

【答案】一般（4分）

4.购进的原材料用于生产应税产品，其进项税额可以______抵扣。

【答案】全额（4分）

5.购进的办公用品属于______项目，其进项税额不得抵扣。

【答案】非应税（4分）

四、判断题

1.购进扣税法适用于小规模纳税人。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】购进扣税法适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

2.购进的原材料尚未入库，其进项税额可以抵扣。（）（2分）

【答案】（