微观审慎监管着眼于金融机构个体.pptVIP

二、金融机构内部控制1.金融机构内部控制的定义金融机构内部控制是金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。*2.内部控制包含的内容（1）明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系。（2）为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。（3）为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策与程序。（4）及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。*3.金融机构内部控制的主要目标（1）确保国家法律规定和金融机构内部规章制度的贯彻执行。（2）确保金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。（3）确保风险管理体系的有效性。（4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。*4.金融机构内部控制的要素（1）内部控制环境。（2）风险识别与评估。（3）内部控制措施。（4）监督与纠正。（5）信息交流与反馈。*1.2.2风险管理的目标风险管理最主要的目标是处置风险和控制风险，防止或减少损失，以保障公司运营、社会及各项活动的顺利进行。可以分为五个层次：①降低意外损失风险，防止企业倒闭破产；②维持企业生产，避免企业经营中断；③安定局面，稳定企业收入；④持续发展，提高企业利润；⑤建立良好的企业信誉和形象。*风险管理的目标体系公司风险管理整合框架将主体的目标分成四类：战略——与高层次的目的相关，协调并支撑主体的目标；经营——与利用主体资源的有效性和效率相关；报告——与主体报告的可靠性相关；合规——与主体符合适用的法律和法规相关。保值增值或价值最大化是公司风险管理的最终目标；风险管理的操作目标可以分为损失发生之前（预防潜在损失）和损失发生之后（生存、恢复、责任、稳定）两种。*阶段目标损失前目标经济合理目标安全系数目标社会责任目标损失后目标维持生存目标保持正常生产经营目标尽快实现收益稳定目标实现持续增长目标履行社会成员职责目标*1.2.3风险管理的内容1.协调风险容量与战略2.增进风险应对决策3.减少经营意外和损失4.识别和管理贯穿于公司的风险5.提供对多重风险的整体应对6.抓住机会7.改善资本调配*1.2.4全面风险管理整合框架的要素序号风险管理要件每一要件的主要内容1内部环境风险管理理念；风险容量；董事会；诚信和道德价值观；对胜任能力的要求；组织结构；权力和职责的分配；人力资源准则2目标设定战略目标；相关目标；选定目标；风险容量；风险容限3事项识别事项；影响因素；事项识别技术；事项相互依赖性；事项类别；区分风险与机会4风险评估固有风险和剩余风险；估计可能性和影响；数据来源；评估技术；事项之间的关系5风险管理评价可能的应对措施；选定应对；组合观6风险控制与风险管理相结合；控制活动的类型；政策和程序；对信息系统的控制；主体的特殊性7信息与沟通信息管理；沟通协调8风险监控持续监控活动；个别评价；报告缺陷*企业全面风险管理框架图*1.2.5风险管理的过程风险识别风险估计风险评价风险决策风险监控*1.2.5风险管理的步骤从前面介绍的风险管理一般过程来看，风险管理过程是个循环系统，具体的实施步骤可以分为风险管理计划的制订、实施、调整三个阶段。风险管理的具体流程可以用图1-2所示。*是否存在巨额风险？转移是否自留？自留监控实施调整计划实施计划调整风险估计风险评价是是否否是否是否否某类风险是否存在结束风险的性质如何？是否经过风险评估和评价？风险损失频率与幅度估测是否需要控制？不予理会风险处置风险是否能避免或消除？是否能减小风险？剩余风险是否要进一步控制？不予理会风险辨识风险决策*1.2.6风险管理的基本原则原则1：资本金硬约束和依风险配置资本原则2：治理结构和内控体系先行原则3：事前管理原则4：自上而下原则5：重视利益冲突，保障独立性原则6：全面风险整合管理原则7：重视风险的双侧性质和风险收益平衡关系原则8：风险量化的技术标准与制度标准相结合原则9：科学方法与经验艺术相结合原则10：内部管理与市场和外部监管相配合*专栏1-1目标、风险、应对和内部控制活动之间的关系

*报告目标资产取得和发生的费用完整地（C）和准确地（A）进行了会计处理，并且它们是合法的或发生的（V）度量单位检测到的财